證券代碼：600037 證券簡(jiǎn)稱：歌華有線 公告編號(hào)：臨2023－024
北京歌華有線電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司
(資料圖片僅供參考)
關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的公告
本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳
述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。
重要內(nèi)容提示：
? 本次會(huì)計(jì)政策變更系根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 16 號(hào)》
（財(cái)
會(huì)【2022】31 號(hào)），對(duì)原會(huì)計(jì)政策相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，變更不會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)情
況、經(jīng)營(yíng)成果等產(chǎn)生重大影響。
北京歌華有線電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于 2023 年 8 月
《公司關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的議案》，現(xiàn)將相關(guān)情況公告如下：
一、本次會(huì)計(jì)政策變更的概況
（一）變更原因及內(nèi)容
財(cái)政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 16 號(hào)》
（財(cái)會(huì)〔2022〕
關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”的規(guī)定自 2023 年 1 月 1 日起
施行。
（二）變更前采用的會(huì)計(jì)政策
本次會(huì)計(jì)政策變更前，公司執(zhí)行財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》
和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋公告以及其他
相關(guān)規(guī)定。
（三）變更后采用的會(huì)計(jì)政策
解釋第 16 號(hào)規(guī)定，對(duì)于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不
影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)
納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易（包括承租人在租賃期開始日初
始確認(rèn)租賃負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)
而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等單項(xiàng)交易），不適用豁免初始確認(rèn)
遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定，企業(yè)在交易發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)
計(jì)準(zhǔn)則第 18 號(hào)——所得稅》等有關(guān)規(guī)定，分別確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債和遞
延所得稅資產(chǎn)。
對(duì)于在首次施行該規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初至施行日之間發(fā)生
的適用該規(guī)定的單項(xiàng)交易，以及財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初因適用該規(guī)定的單
項(xiàng)交易而確認(rèn)的租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)，以及確認(rèn)的棄置義務(wù)相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債和對(duì)
應(yīng)的相關(guān)資產(chǎn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該
規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
二、本次會(huì)計(jì)政策變更對(duì)公司的影響
本公司及其子公司自 2023 年 1 月 1 日起執(zhí)行該規(guī)定，執(zhí)行該規(guī)定的主要影
響如下：
單位:元 幣種:人民幣
對(duì) 2022 年 1 月 1 日余額的影響金額
會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因 受影響的報(bào)表項(xiàng)目
合并 母公司
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 16 號(hào) 遞延所得稅資產(chǎn) 3,023,332.28
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 16 號(hào) 遞延所得稅負(fù)債 79,461.26
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 16 號(hào) 未分配利潤(rùn) 2,943,871.02
合并 母公司
會(huì)計(jì)政策變更 受影響的報(bào)
的內(nèi)容和原因 表項(xiàng)目 2023.6.30 2022.12.31 2023.6.30 2022.12.31
/2023 年 1-6 月 /2022 年 1-6 月 /2023 年 1-6 月 /2022 年 1-6 月
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 遞延所得稅
解釋第 16 號(hào) 資產(chǎn)
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 遞延所得稅
解釋第 16 號(hào) 負(fù)債
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
所得稅費(fèi)用 931,310.96 1,696,008.98
解釋第 16 號(hào)
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
未分配利潤(rùn) 431,021.17 500,289.79
解釋第 16 號(hào)
三、獨(dú)立董事及監(jiān)事會(huì)意見
（一）獨(dú)立董事意見
獨(dú)立董事認(rèn)為：公司本次會(huì)計(jì)政策變更根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 16 號(hào)>的通知》
（財(cái)會(huì)【2022】31 號(hào)）進(jìn)行的調(diào)整，變更后的會(huì)
計(jì)政策符合財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，能夠客觀、公允
地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響；公司本次
會(huì)計(jì)政策變更的決策程序符合有關(guān)法律法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，不存在損害
公司及中小股東權(quán)益的情形。
（二）監(jiān)事會(huì)意見
監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：本次會(huì)計(jì)政策變更是根據(jù)財(cái)政部相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，決策程序符合
有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定，不存在損害公司和中小股東權(quán)益的情況。
四、備查文件
特此公告。
北京歌華有線電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司董事會(huì)
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