股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
【資料圖】
江蘇四環(huán)生物股份有限公司
關(guān)于對深圳證券交易所 2022 年年報問詢函回復(fù)的公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整,沒有虛假
記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
江蘇四環(huán)生物股份有限公司(以下簡稱“公司”)于 2023 年 5 月 16 日收到
深圳證券交易所公司管理部《關(guān)于對江蘇四環(huán)生物股份有限公司 2022 年年報的
問詢函》(公司部年報問詢函【2023】第 149 號),要求公司就年報相關(guān)事項做
出書面說明?,F(xiàn)就相關(guān)事項回復(fù)并公告如下:
年、2022 年,歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)分別為
-3,478.99 萬元、-4,879.28 萬元,已連續(xù)兩年虧損;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
凈額為 486.58 萬元,同比增長 3,026.02%。截至報告期末,你公司未彌補虧損
金額為-4.15 億元,金額超過實收股本總額三分之一。請你公司:
(1)按照業(yè)務(wù)分類,并結(jié)合各主要業(yè)務(wù)項下產(chǎn)品銷售情況,詳細說明各主
要業(yè)務(wù)營業(yè)收入變動的原因。
回復(fù):
單位:元
行業(yè) 2022 年 2021 年 變動金額 變動比例
醫(yī)藥 258,841,543.69 291,331,416.65 -32,489,872.96 -11.15%
用材林 0.00 10,880,000.00 -10,880,000.00 -100.00%
建造養(yǎng)護 10,285,539.93 47,995,598.36 -37,710,058.43 -78.57%
其他業(yè)務(wù) 1,022,113.98 754,760.84 267,353.14 35.42%
合計 270,149,197.60 350,961,775.85 -80,812,578.25 -23.03%
公司 2022 年度營業(yè)收入下降 23.03%。其中,用材林業(yè)務(wù)已于 2021 年度處
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
置完畢,2022 年度已無此項業(yè)務(wù)收入;醫(yī)藥和建造養(yǎng)護業(yè)務(wù)均同比下降 3,000
多萬。
醫(yī)藥業(yè)務(wù)營業(yè)收入下滑主要受集采等醫(yī)改政策影響,公司主要品種的售價均
有一定幅度的下滑。
建造養(yǎng)護業(yè)務(wù)營業(yè)收入大幅下降的主要原因:建造行業(yè)主要服務(wù)對象是地方
政府市政基建項目和房地產(chǎn)項目,2022 年各地方政府財政緊縮,減少了很多非
必要的建設(shè)工程支出,同時地方政府市政基建投資工程大力推行工程總承包管理
模式,即 EPC 模式,該模式要求對總承包單位有別于傳統(tǒng)承包經(jīng)營,資質(zhì)要求更
高、更全,目前公司的資質(zhì)力量尚不能完全滿足該模式需求,競爭受限;而房地
產(chǎn)行業(yè)整體下行,市場低迷,配套需求隨之下降。
會計師意見:1)、我們分析了公司的財務(wù)報表,并向公司管理層了解營業(yè)
收入下降的原因;
通過檢查,未發(fā)現(xiàn)公司各主要業(yè)務(wù)營業(yè)收入變動存在重大異常。
(2)結(jié)合行業(yè)狀況、主營業(yè)務(wù)發(fā)展、主要產(chǎn)品產(chǎn)銷量或市場占有率變化、
盈虧平衡分析、毛利率變化等,說明公司是否存在重大經(jīng)營風(fēng)險,虧損狀態(tài)是
否仍將持續(xù)。
回復(fù):
營業(yè)收入分行業(yè)構(gòu)成情況如下表
單位:元
同比增
行業(yè) 占營業(yè)收 占營業(yè)收入
金額 金額 減
入比重 比重
醫(yī)藥 258,841,543.69 95.81% 291,331,416.65 83.01% 12.80%
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
用材林 0.00 0.00% 10,880,000.00 3.10% -3.10%
建造養(yǎng)護 10,285,539.93 3.81% 47,995,598.36 13.67% -9.86%
其他業(yè)務(wù) 1,022,113.98 0.38% 754,760.84 0.22% 0.16%
合計 270,149,197.60 100% 350,961,775.85 100% -
由上表可知,公司 2022 年度營業(yè)收入主要包括醫(yī)藥和建造養(yǎng)護業(yè)務(wù),其中
醫(yī)藥的營業(yè)收入占營業(yè)收入總額 95.81%,是公司的主要收入來源。目前公司醫(yī)
藥行業(yè)主要經(jīng)營德路生(注射用重組人白介素-2)、新德路生(重組人白介素-2
注射液)
(統(tǒng)稱“白介素”),欣粒生(重組人粒細胞刺激因子注射液)
(即“G-CSF”),
環(huán)爾博(重組人促紅素注射液)(簡稱“EPO”)這三大類品種,2022 年度這三
大類品種產(chǎn)銷量情況,如下表:
主要產(chǎn)品 項目 單位 2022 年 2021 年 同比增減
銷售量 支/瓶 2,086,225 2,444,283 -14.65%
白介素
生產(chǎn)量 支/瓶 1,958,959 2,655,115 -26.22%
銷售量 支/瓶 8,662,309 6,579,974 31.65%
EPO
生產(chǎn)量 支/瓶 8,497,116 6,627,380 28.21%
銷售量 支/瓶 1,060,200 952,362 11.32%
G-CSF
生產(chǎn)量 支/瓶 1,018,818 990,647 2.84%
醫(yī)藥三大品種 2022 年度毛利率同期對比情況,如下表:
單位:元
毛利率
營業(yè)成本
主要產(chǎn) 營業(yè)收入比上年 比上年
營業(yè)收入 營業(yè)成本 毛利率 比上年同
品 同期增減 同期增
期增減
減
白介素 65,093,278.34 7,649,986.79 88.25% -34.97% -16.99% -2.54%
EPO 135,521,247.99 53,475,438.92 60.54% 1.43% 16.07% -4.98%
G-CSF 50,753,927.48 9,695,684.12 80.90% -0.95% 19.83% -3.31%
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
從上表知,公司 2022 年度醫(yī)藥產(chǎn)品中,白介素的毛利率最高,2022 年銷量
和收入均有下降,EPO 和 G-CSF 銷量均有上升,系公司拓展銷售渠道,陸續(xù)開發(fā)
了部分民營醫(yī)院業(yè)務(wù)。
隨著國家醫(yī)療體制改革的持續(xù)深化,醫(yī)??刭M力度不減,國家藥品集中采購
擴大范圍。2022 年,第六批國家藥品集中帶量采購首次擴展到生物藥領(lǐng)域,中
選產(chǎn)品平均降幅達到 48%,最高降幅在 70%以上。
面對目前競爭激烈的醫(yī)藥市場,公司在可控范圍內(nèi)適當(dāng)降低產(chǎn)品銷售價格,
同時,積極拓展銷售渠道,開發(fā)新業(yè)務(wù),努力提高銷量,擴大市場份額,以提升
經(jīng)營業(yè)績。
實現(xiàn)凈利潤-1,644.19 萬元,同比增長 18.32%。
從總體來說,公司目前不存在重大經(jīng)營風(fēng)險,但虧損狀態(tài)仍有可能發(fā)生,公
司正積極應(yīng)對,盡快實現(xiàn)扭虧為盈。
會計師意見:我們與公司管理層進行了溝通,了解公司 2023 年扭虧增盈的
思路和 2023 年 1 季度銷售情況,暫未發(fā)現(xiàn)公司存在重大經(jīng)營風(fēng)險,但短期內(nèi)實
現(xiàn)扭虧為盈存在一定難度。
(3)結(jié)合業(yè)務(wù)收款模式、應(yīng)收應(yīng)付款項變化情況和收入確認(rèn)政策等因素,
說明公司凈利潤和經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額差異較大的原因。
回復(fù):公司 2022 年度經(jīng)審計的凈利潤為-5,328.10 萬元,經(jīng)營活動產(chǎn)生的
現(xiàn)金流量凈額為 486.58 萬元,差異較大,如下表:
單位:萬元
行業(yè) 2022 年凈利潤 2022 年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 差額
醫(yī)藥 -3,033.24 1,643.90 4,677.14
建造養(yǎng)護 -1,198.34 -420.42 777.92
合計 -4,231.58 1,223.48 5,455.06
醫(yī)藥產(chǎn)品的收入確認(rèn)政策是:本公司銷售藥品的業(yè)務(wù)通常僅包括轉(zhuǎn)讓藥品的
履約義務(wù),在藥品已經(jīng)發(fā)出并送達客戶倉庫時,商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移,本公司在該
時點確認(rèn)收入實現(xiàn)。
本公司銷售醫(yī)藥產(chǎn)品,給予客戶的信用期通常為 180 天。對信用較好的長
期合作客戶,可以放寬回款期限,但一般最長不超過一年。本公司控股子公司北
京四環(huán) 2022 年度有關(guān)科目賬面余額情況如下表:
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
單位:萬元
項目 2021 年末余額 2022 年變動額
生額 金流量凈額
應(yīng)收賬款 12,985.60 14,139.72 -1,154.12 1,154.12
存貨 1,601.75 2,216.44 -614.69 614.69
應(yīng)付賬款 2,489.79 1,249.30 1,240.49 1,240.49
計提資產(chǎn)減
值準(zhǔn)備、折
舊、無形資
產(chǎn)攤銷等
合計 - - - 5,570.41
公司 2022 年度通過采取積極的收款政策,使 2022 年末應(yīng)收賬款減少 1,154
萬元;同時和供應(yīng)商溝通增加付款信用期限,使 2022 年度應(yīng)付款期末增加 1,240
萬元;通過以銷定產(chǎn),降低庫存,減少資金支出,這些舉措,使公司 2022 年度
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額增加 3,009.30 萬元。
建造養(yǎng)護業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)政策是,公司向客戶提供建造服務(wù),因在本公司履
約的同時客戶能夠控制本公司履約過程中的在建商品,根據(jù)履約進度在一段時間
內(nèi)確認(rèn)收入,履約進度的確定方法為投入法,具體根據(jù)累計已發(fā)生的成本和時間
進度確定。收款按合同約定收款,一般情況下,于工程竣工后收取合同金額的
本公司向客戶提供園林養(yǎng)護服務(wù),因在本公司履約的同時客戶即取得并消
耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益,根據(jù)履約進度在一段時間內(nèi)確認(rèn)收入,履約進
度的確定方法為投入法,具體根據(jù)時間進度確定。公司目前主要承接關(guān)聯(lián)方的廠
區(qū)養(yǎng)護工作,養(yǎng)護款于每年 12 月底前一次性結(jié)清。
公司銷售景觀樹木的業(yè)務(wù)通常僅包括轉(zhuǎn)讓景觀樹木的履約義務(wù),在景觀樹
木控制權(quán)轉(zhuǎn)移的時點確認(rèn)收入實現(xiàn)。收款政策為先收款后發(fā)貨。
公司建造養(yǎng)護業(yè)務(wù) 2022 年有關(guān)科目情況詳見下表:
單位:萬元
項目 2021 年末余額 2022 年變動額
發(fā)生額 金流量凈額
應(yīng)收賬款 536.11 835.35 -299.24 299.24
合同資產(chǎn) 536.61 1,684.79 -1,148.18 1,148.18
存貨 40,659.96 41,842.92 -1,182.96 1,182.96
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
應(yīng)付賬款 2,774.18 4,821.52 -2,047.34 -2,047.34
計提資產(chǎn)減值
準(zhǔn)備、折舊等
合計 - - - 1,534.27
從上表中,建造養(yǎng)護行業(yè)在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流上應(yīng)收應(yīng)付基本持平。
綜上,公司 2022 年凈利潤和經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額產(chǎn)生較大差異的原因,
主要在于公司計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、折舊、攤銷等,該金額在 2022 年度對
合并報表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額影響金額有 3,804 萬元。
會計師意見:
通過核查,除公司因證券虛假陳述責(zé)任糾紛被昆山市能源建設(shè)開發(fā)有限公
司、昆山創(chuàng)業(yè)控股集團有限公司、昆山創(chuàng)業(yè)投資有限公司起訴(詳見公司臨
-2021-07 號公告、公司臨-2022-41 號公告)造成的不確定性以外,未發(fā)現(xiàn)公司
凈利潤和經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額差異存在重大異常。
(4)本報告期,你公司醫(yī)藥行業(yè)毛利率同比降低 6.08%,建造養(yǎng)護行業(yè)毛
利率同比增長 38.99%,結(jié)合產(chǎn)品定價、成本構(gòu)成等因素,分業(yè)務(wù)及產(chǎn)品類別量
化分析公司毛利率大幅變動的原因及合理性。
回復(fù):公司 2022 年度醫(yī)藥行業(yè)毛利率同比降低 6.08%,建造養(yǎng)護行業(yè)同比
增長 38.99%,建造養(yǎng)護行業(yè)毛利率變動幅度較大,分析如下:
單位:元
名稱 2022 年營業(yè)收入 2022 年毛利 同比增減
本 毛利率 毛利率
建造工
程
養(yǎng)護工
程
苗木銷
售
合計 10,285,539.93 3,201,476.72 7,084,063.21 68.87% 29.88% 38.99%
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
由上表可知,造成公司 2022 年度建造養(yǎng)護行業(yè)毛利率大幅增長的,是建造
工程業(yè)務(wù)。
公司建造工程收入,是按照合同約定的工程定額單價及實際完成的工程量
結(jié)算,以建設(shè)單位的最終審計造價決算為準(zhǔn)。公司在確認(rèn)收入時,如果尚未審計
決算,以公司總工辦提供的工程預(yù)算收入,扣除合理預(yù)估的審計核減率后確認(rèn)預(yù)
算總收入,待建設(shè)單位的最終審計決算后調(diào)整累計確認(rèn)的收入。公司的建造工程
成本分三部分:綠化部分,由苗木、苗木發(fā)出到工地相關(guān)成本及外包勞務(wù)組成綠
化工程成本;景觀工程成本,一般以專業(yè)分包方式,分包單位投入成本即工程成
本;及公司為該項目發(fā)生的其他費用,包括項目的投標(biāo)費用、設(shè)計費及施工現(xiàn)場
發(fā)生的管理費用等。公司在施工進度中按總工辦核算的預(yù)算成本確認(rèn)預(yù)算總成
本,待最終審計決算后調(diào)整工程累計已確認(rèn)成本。所以因工程在履約過程中的時
間進度不同及工程施工過程中的變更、調(diào)整等,工程預(yù)算總收入和總成本會相應(yīng)
調(diào)整,以及審計因素,會影響建造工程收入、成本的確認(rèn),而產(chǎn)生差異。
收入占公司建造工程營業(yè)收入的 87.2%,詳見下表:
單位:元
工程項目 建設(shè)單位 2022 年確認(rèn) 2022 年確認(rèn) 2022 年工 2022 年工
變動原因
名稱 名稱 收入 成本 程毛利 程毛利率
華夏陽光
(德安)詩
江西陽光 本期根據(jù)最
畫田園文
文化旅游 1,554,441.13 -324,219.81 1,878,66 120.86% 新結(jié)算資料
化旅游風(fēng)
發(fā)展有限 0.94 調(diào)整工程收
景區(qū)景觀
公司 入成本
綠化工程
(一期)
本期根據(jù)工
區(qū)新建道 江陰市住
-23,918.92 36,416.02 -60,334. 252.25% 程決算審計
路綠化工 房和城鄉(xiāng)
程(臨江路 建設(shè)局
收入、成本
西延伸段)
新橋鎮(zhèn)郁
本期根據(jù)工
橋村新農(nóng)
江蘇陽光 1,801,910.2 程竣工資
村建設(shè)和 5,170,725.32 3,368,81 65.15%
集團有限 1 料,確認(rèn)工
特色田園 5.11
公司 程收入、成
鄉(xiāng)村建設(shè)
本
工程
新郁中路 根據(jù)工程決
江陰市新
(新民路- 110,575.68 -18,120.78 128,696. 116.39% 算審計結(jié)
橋鎮(zhèn)人民
南新橋)改 46 果,調(diào)整收
政府
造工程 入、成本
合計 6,811,823.21 78.04%
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
會計師意見:我們對公司營業(yè)收入實施了檢查、分析、函證、截止性測試等
實質(zhì)性測試。經(jīng)核查,公司醫(yī)藥產(chǎn)品毛利率下降主要受醫(yī)藥行業(yè)集采醫(yī)改政策影
響所致;景觀工程業(yè)務(wù)毛利率變動,主要是一部分工程根據(jù)最新結(jié)算資料或決算
審計結(jié)果調(diào)整工程收入成本、一部分工程根據(jù)決算資料確認(rèn)收入成本所致,我們
未發(fā)現(xiàn)公司毛利率變動合理性存在重大異常。
(5)報告期末,你公司未彌補虧損金額超過實收股本總額三分之一。根據(jù)
《公司法》、《公司章程》相關(guān)規(guī)定,需提交公司股東大會審議。如審議未通
過,說明其影響,并視情況進行風(fēng)險提示。
回復(fù):截止 2022 年 12 月 31 日,公司經(jīng)審計的合并財務(wù)報表未彌補虧損為
收股本總額三分之一。根據(jù)《公司法》及《公司章程》 的相關(guān)規(guī)定,該事項需
提交股東大會審議。公司將在 2023 年 6 月 27 日之前,將該事項提交公司股東大
會審議,并及時履行信息披露義務(wù)。
(6)請根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號——年
度報告的內(nèi)容與格式》(2021 年修訂)第二十六條的規(guī)定,補充披露公司 2023
年的經(jīng)營計劃,包括(但不限于)收入、費用、成本計劃,及經(jīng)營目標(biāo),如銷
售額的提升、市場份額的擴大、成本下降、研發(fā)計劃等,為達到上述經(jīng)營目標(biāo)
擬采取的策略和行動。
回復(fù):公司主要從事生物醫(yī)藥制品、生產(chǎn)和銷售以及園林綠化工程業(yè)務(wù),目
前,公司的主營收入和利潤主要來自醫(yī)藥業(yè)務(wù)。
主要措施包括擴大銷售市場,降本增效,加快除藥品外的其他領(lǐng)域(大健康、
醫(yī)療器械等)的轉(zhuǎn)化進程。
(一)銷售市場
目標(biāo):深耕市場、擴大覆蓋面,提高市場占有率
深入分析現(xiàn)有的招標(biāo)政策,根據(jù)各地政策及公司品種的特點因地制宜調(diào)整銷
售策略,在保證已有市場穩(wěn)定的基礎(chǔ)上繼續(xù)擴大市場覆蓋率。
前期通過對各地區(qū)市場進行深度調(diào)研,發(fā)現(xiàn)銷售市場存在產(chǎn)品覆蓋面不夠
廣,市場開墾不細致等問題,要求下一步銷售部門督促各市場分管區(qū)域深入分析
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
所管轄地區(qū)市場狀況,提出目標(biāo)和解決方案,針對各地區(qū)存在的尚未完全開發(fā)且
有潛力的市場制定銷售策略。同時作為國內(nèi)首家白介素-2 生產(chǎn)廠家,也是公司
的優(yōu)勢品種,重組人白介素-2 的應(yīng)用領(lǐng)域不斷拓寬,也將助力白介素-2 品種的
市場銷量,目標(biāo) 2023 年公司產(chǎn)品將銷量提高 20%。
(二)降本增效
通過引進新的生產(chǎn)技術(shù),利用大規(guī)模細胞培養(yǎng)技術(shù),提高生產(chǎn)工藝水平,降
低批次生產(chǎn)成本。同時優(yōu)化生產(chǎn)計劃,通過將昂貴物料采用國產(chǎn)替代進口等措施,
目標(biāo)將生產(chǎn)成本降低三分之一。
(三)精簡研發(fā)項目,集中突破
近年來,公司通過加強研發(fā)項目前期調(diào)研的力度,對研發(fā)項目的立項嚴(yán)格把
關(guān),嚴(yán)格以市場需求為導(dǎo)向,開發(fā)有市場價值的品種,集中有限資源對幾個關(guān)鍵
項目進行集中突破,力爭盡快實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。
(四)、拓展業(yè)務(wù)范圍,實現(xiàn)盈利
隨著人們健康意識的不斷提高,大健康的產(chǎn)業(yè)的發(fā)展將成為趨勢。力爭打造
出幾個突出產(chǎn)品,通過以點帶面的方式,擴大產(chǎn)品種類,進行組合營銷,初步實
現(xiàn)盈利,作為新的利潤增長點。
江蘇晨薇生態(tài)園科技有限公司(以下簡稱“江蘇晨薇”)作為公司從事園林
綠化工程業(yè)務(wù)的全資子公司,2023 年度經(jīng)營主要目標(biāo),即是加速苗木存貨消耗。
(一)增加銷售:聚焦以承接綠化工程建設(shè)項目促進苗木消耗為主,同時加
大苗木零售業(yè)務(wù),積極拓展銷售渠道,通過與苗木經(jīng)紀(jì)人合作售苗帶動公司的苗
木向更多地方、更多市場深入,多渠道并進、共同開拓、致力于江蘇晨薇苗木消
耗;工程業(yè)務(wù)方面,通過尋求和國企、央企合作的方式,增加工程業(yè)務(wù)量;完善
并提升公司現(xiàn)有工程施工資質(zhì),提高業(yè)務(wù)競爭力。
(二)降低成本:嚴(yán)格遵循工程施工規(guī)范,保障施工安全施工質(zhì)量的前提下,
鼓勵創(chuàng)新施工;通過保質(zhì)保量下供應(yīng)商就近取材降低工程運輸成本;通過提前和
建設(shè)單位溝通,使用公司現(xiàn)有庫存苗木,加快內(nèi)部苗木消耗,降低財務(wù)支出成本。
優(yōu)化內(nèi)部管理,提高辦事效率,減少管理費用。
(7)說明你公司盈利能力、持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性。
回復(fù):如問題 1(1)、(6)所述,公司營業(yè)收入及利潤主要來自醫(yī)藥,2023
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
年公司的經(jīng)營重點在于醫(yī)藥業(yè)務(wù)收入的回升,從 2023 年一季度看,該部分收入
呈向好趨勢。公司的醫(yī)藥產(chǎn)品在細分行業(yè)中尚居于前列,且自 2019 年起,公司
逐步引進了促紅細胞生成素(EPO)新生產(chǎn)工藝技術(shù),該技術(shù)已取得專利,可以
較大地提升生產(chǎn)效率。
園林綠化工程業(yè)務(wù),因綠化苗木銷售緩慢,維護苗木的日常開支費用,導(dǎo)致
園林綠化板塊虧損。公司亦在積極尋求新的途徑,如和當(dāng)?shù)卣献鏖_發(fā)等,加
快綠化苗木存貨消耗,降低日常養(yǎng)護費用、縮減生產(chǎn)開支等。
從綜合情況看,目前公司經(jīng)營狀況正常,醫(yī)藥業(yè)務(wù)呈現(xiàn)回暖勢頭,公司力爭
在 2023 年度實現(xiàn)整體經(jīng)營業(yè)績的扭虧為盈,持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定情
況。
會計師意見:1)、我們分析了公司虧損原因
經(jīng)核查,未發(fā)現(xiàn)公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大異常。雖然公司取得了有利的證
據(jù),但由于公司證券虛假陳述糾紛案已開庭尚未判決,我們在公司 2022 年度財
務(wù)報表審計報告中強調(diào)了該事項,提醒報告使用人關(guān)注。
銷售費用率為 46.33%;其中,廣告宣傳推廣費金額為 11,582.43 萬元,在銷售
費用中占比 92.54%。管理費用金額為 6,514.83 萬元,同比降低 6.25%,管理費
用率為 24.12%。請你公司:
(1)結(jié)合銷售費用和管理費用的具體構(gòu)成及主要項目變動情況,分析銷售
費用和管理費用同比變動的原因及合理性;同時,結(jié)合同行業(yè)公司情況,說明
公司銷售費用率及管理費用率的合理性。
回復(fù):
單位:元
項目 2022 年發(fā)生額 2021 年發(fā)生額 同比增減
工薪項目 6,532,681.61 6,993,460.17 -6.59%
辦公費 12,862.01 551,243.37 -97.67%
廣告宣傳推廣費 115,824,265.21 134,641,154.23 -13.98%
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
差旅費 772,202.01 1,728,425.33 -55.32%
業(yè)務(wù)招待費 1,516,101.41 2,019,755.71 -24.94%
其他 507,719.35 361,513.04 40.44%
合計 125,165,831.60 146,295,551.85 -14.44%
公司銷售費用主要來自醫(yī)藥業(yè)務(wù),2022 年銷售費用同比下降 14.44%,主要
原因是:2022 年人員外出流動減少,差旅費和業(yè)務(wù)招待費同比下降;宣傳業(yè)務(wù)
推廣費用受場地、區(qū)域限制而減少。
銷售費用率同行對比表(醫(yī)藥)
單位:元
股票代碼 公司簡稱 2022 年銷售費用 2022 年營業(yè)收入 2022 年銷售費用率
以上數(shù)據(jù)來源于巨潮資訊網(wǎng)
由表可知,公司的銷售費用率 48.19%,在同行中居于中間水平,銷售費用
率合理。
單位:元
項目 2022 年發(fā)生額 2021 年發(fā)生額 同比增減
工薪項目 20,865,267.95 22,045,798.64 -5.35%
辦公費 954,095.59 288,244.01 231.00%
差旅費 1,510,879.02 1,714,599.94 -11.88%
廣告宣傳策劃費 183,966.80 659,866.22 -72.12%
業(yè)務(wù)招待費等 2,466,334.76 3,074,297.68 -19.78%
水電汽費 865,757.27 1,179,007.97 -26.57%
維修物耗費 3,186,871.25 4,306,749.80 -26.00%
租賃及物業(yè)費 207,841.04 2,425,674.96 -91.43%
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
中介、咨詢、代理服務(wù)費 7,161,719.93 6,492,504.26 10.31%
研發(fā)、檢測、科研技術(shù)服務(wù)
費
苗木、林木資產(chǎn)相關(guān)費用 7,698,582.40 10,153,721.07 -24.18%
折舊及長期資產(chǎn)攤銷 10,506,671.41 8,189,005.74 28.30%
專利授權(quán)費 454,131.88 2,136,357.99 -78.74%
其他 4,118,951.89 4,163,277.59 -1.06%
合計 65,148,310.46 69,492,123.11 -6.25%
減少 6.25%,主要是苗木費用及租賃物耗費,2022 年減少的苗木費用系苗木資產(chǎn)
內(nèi)部移庫耗費的人工費、機械費用等;租賃和物耗費減少,是北京四環(huán) 2022 年
度同比減少了對辦公房及設(shè)施的修繕費用。管理費用的變動在正常合理范圍內(nèi)。
管理費用率同行對比表(醫(yī)藥)
單位:元
股票代碼 公司簡稱 2022 年管理費用 2022 年營業(yè)收入 2022 年管理費用率
以上數(shù)據(jù)來源于巨潮資訊網(wǎng)
由表可知,公司醫(yī)藥業(yè)務(wù)的管理費用率是 16.82%,在同行中居于中間水平,
屬于合理范圍。
合并報表內(nèi),公司的管理費用率為 24.12%,屬于較高水平,原因是管理費
用中包含“苗木、林木等相關(guān)費用”,該費用核算的是公司達到郁閉后的苗木資
產(chǎn)為管護而發(fā)生的管護費、物料費、水電費、土地租賃費等后續(xù)支出,2022 年
度該費用發(fā)生額為 769.86 萬元,與之有關(guān)的園林綠化工程業(yè)務(wù),2022 年度營業(yè)
收入為 1,028 萬元,管理費用率為 74.89%,在一定程度上拉高了公司的管理費
用率。
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
會計師意見:1)、我們對公司銷售費用、管理費用變化進行了分析;
通過以上程序,未發(fā)現(xiàn)銷售費用、管理費用變動存在重大異常。
(2)說明廣告宣傳推廣費的明細情況,包括但不限于核算內(nèi)容明細、對應(yīng)
金額、確認(rèn)依據(jù)。
回復(fù):2022 年度公司宣傳推廣費共發(fā)生 115,824,265.21 元,其中宣傳費
項目分
項目明細 金額(元) 核算內(nèi)容明細 確認(rèn)依據(jù)
類
臨床觀察環(huán)爾博對慢性腎
吉林大學(xué)技術(shù)服務(wù) 衰竭腹膜透析患者營養(yǎng)狀
宣傳費 100,000.00 合同
費 況的影響,最后成果以論文
的形式公開發(fā)表
通過調(diào)研對 CDMO 行業(yè)發(fā)展
昆明馬潭科技有限
宣傳費 4,900,000.00 現(xiàn)狀進行分析,出具書面性 合同、驗收確認(rèn)函
公司咨詢服務(wù)
報告
合同,推廣會議的
偲楠(上海)信息
在上海市開展人促紅素注 邀請函、參會人員
推廣費 科技有限公司推廣 1,990,511.00
射液的市場推廣服務(wù) 簽到表、會議照
費
片、驗收確認(rèn)函
在安徽省阜陽市對新進入
阜寧丙根信息咨詢 血液透析患者流行病學(xué)調(diào)
宣傳費 437,000.00 合同、驗收確認(rèn)函
服務(wù)部推廣費 查、對促紅細胞生成素在腎
性貧血的應(yīng)用進行調(diào)查
在安徽省合肥市對新進入
阜寧潔佩信息咨詢 血液透析患者流行病學(xué)調(diào)
宣傳費 445,000.00 合同、驗收確認(rèn)函
服務(wù)部推廣費 查、對促紅細胞生成素在腎
性貧血的應(yīng)用進行調(diào)查
阜寧潔雄信息咨詢 對欣粒生在四川省的情況
宣傳費 1,300,037.00 合同、驗收確認(rèn)函
服務(wù)部市場推廣費 按照甲方要求進行調(diào)查
在山東省濟南市對環(huán)爾博、
阜寧縣初熙營銷策
宣傳費 2,336,300.00 德路生/新德路生及相關(guān)產(chǎn) 合同、驗收確認(rèn)函
劃服務(wù)中心推廣費
品的情況進行調(diào)查
在安徽省安慶市對新進入
阜寧縣竇萍健康信
血液透析患者流行病學(xué)、促
宣傳費 息咨詢服務(wù)部推廣 457,900.00 合同、驗收確認(rèn)函
紅細胞生成素在腎性貧血
費
的應(yīng)用進行調(diào)查
在四川省對環(huán)爾博、德路生
阜寧縣時賽營銷策
宣傳費 2,898,712.00 /新德路生及相關(guān)產(chǎn)品的情 合同、驗收確認(rèn)函
劃服務(wù)中心推廣費
況進行調(diào)查
阜寧縣響娥健康咨 在安徽省六安市對新進入
宣傳費 410,800.00 合同、驗收確認(rèn)函
詢服務(wù)部推廣費 血液透析患者的流行病學(xué)
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
與促紅細胞生成素在腎性
貧血的應(yīng)用進行調(diào)查
在安徽省六安市對新進入
阜寧燁東信息咨詢 血液透析患者流行病學(xué)調(diào)
宣傳費 1,677,467.00 合同、驗收確認(rèn)函
服務(wù)部推廣服務(wù)費 查、對促紅細胞生成素在腎
性貧血的應(yīng)用進行調(diào)查
廣州豪語科技服務(wù) 針對重組人白介素-2 注射
宣傳費 有限公司咨詢服務(wù) 800,000.00 液銷售提供咨詢及技術(shù)服 合同、驗收確認(rèn)函
費 務(wù)
針對重組人白介素-2 注射
廣州樂為健康管理
宣傳費 1,200,000.00 液銷售提供咨詢及技術(shù)服 合同、驗收確認(rèn)函
有限公司市場調(diào)研
務(wù)
廣州信瑞健康管理 針對重組人白介素-2 注射
宣傳費 有限公司市場調(diào)研 400,000.00 液銷售提供咨詢及技術(shù)服 合同、驗收確認(rèn)函
和推廣費 務(wù)
合同,推廣會議的
航倍(上海)企業(yè)
在上海對人促紅素注射液 邀請函、參會人員
推廣費 服務(wù)有限公司推廣 2,886,475.02
進行市場推廣 簽到表、會議照
費
片、驗收確認(rèn)函
江西苑美商務(wù)咨詢 在江西省針對促紅素進行
推廣費 717,636.00 合同、驗收報告
有限公司推廣費 市場推廣服務(wù)
江陰市城東街道彬 對德路生、新德路生以及相 合同,推廣工作計
推廣費 華信息咨詢服務(wù)部 2,924,090.00 關(guān)競品的市場情況進行調(diào) 劃、工作小結(jié)、工
推廣服務(wù) 研分析 作總結(jié)報告
江陰市城東街道達 合同,推廣工作計
對環(huán)爾博以及相關(guān)競品的
推廣費 肖信息咨詢服務(wù)部 2,956,760.00 劃、工作小結(jié)、工
市場情況進行調(diào)研分析
推廣服務(wù) 作總結(jié)報告
江陰市城東街道紅 對德路生、新德路生以及相 合同,推廣工作計
推廣費 黛信息咨詢服務(wù)部 2,940,000.00 關(guān)競品的市場情況進行調(diào) 劃、工作小結(jié)、工
推廣服務(wù) 研分析 作總結(jié)報告
江陰市城東街道娟 對德路生、新德路生以及相 合同,推廣工作計
推廣費 萱市場營銷策劃服 749,380.00 關(guān)競品的市場情況進行調(diào) 劃、工作小結(jié)、工
務(wù)中心推廣服務(wù) 研分析 作總結(jié)報告
江陰市城東街道軍 對德路生、新德路生以及相 合同,推廣工作計
推廣費 敏信息咨詢服務(wù)部 2,934,430.00 關(guān)競品的市場情況進行調(diào) 劃、工作小結(jié)、工
推廣服務(wù) 研分析 作總結(jié)報告
江陰市城東街道苗 合同,推廣工作計
對環(huán)爾博以及相關(guān)競品的
推廣費 惠信息咨詢服務(wù)部 2,965,520.00 劃、工作小結(jié)、工
市場情況進行調(diào)研分析
推廣服務(wù) 作總結(jié)報告
江陰市城東街道敏 對德路生、新德路生以及相 合同,推廣工作計
推廣費 杰市場營銷策劃服 748,650.00 關(guān)競品的市場情況進行調(diào) 劃、工作小結(jié)、工
務(wù)中心推廣服務(wù) 研分析 作總結(jié)報告
江陰市城東街道萍 對德路生、新德路生以及相 合同,推廣工作計
推廣費 昵市場營銷策劃服 749,250.00 關(guān)競品的市場情況進行調(diào) 劃、工作小結(jié)、工
務(wù)中心推廣服務(wù) 研分析 作總結(jié)報告
江陰市城東街道雯 對德路生、新德路生、欣粒 合同,推廣工作計
推廣費 婷市場營銷策劃服 748,690.00 生、環(huán)爾博以及相關(guān)競品的 劃、工作小結(jié)、工
務(wù)中心推廣服務(wù) 市場情況進行調(diào)研分析 作總結(jié)報告
江陰市城東街道霞 合同,推廣工作計
對環(huán)爾博以及相關(guān)競品的
推廣費 鳳信息咨詢服務(wù)部 2,951,460.00 劃、工作小結(jié)、工
市場情況進行調(diào)研分析
推廣服務(wù) 作總結(jié)報告
推廣費 江陰市城東街道譽 2,939,230.00 對環(huán)爾博以及相關(guān)競品的 合同,推廣工作計
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
萍市場營銷策劃服 市場情況進行調(diào)研分析 劃、工作小結(jié)、工
務(wù)中心推廣服務(wù) 作總結(jié)報告
在云南省對環(huán)爾博、德路生
昆明懷池科技有限
宣傳費 1,845,524.00 /新德路生及相關(guān)產(chǎn)品的情 合同、驗收確認(rèn)函
公司咨詢服務(wù)
況進行調(diào)查
在天津省對環(huán)爾博、德路生
昆明順安科技有限
宣傳費 1,839,775.00 /新德路生及相關(guān)產(chǎn)品的情 合同、驗收確認(rèn)函
公司咨詢服務(wù)
況進行調(diào)查
合同,推廣工作計
南昌高新區(qū)尤圖貿(mào) 在江西省針對重組人白介 劃、工作小結(jié)、工
推廣費 1,430,724.68
易中心推廣費 素-2 進行市場推廣服務(wù) 作總結(jié)報告、驗收
確認(rèn)函
合同,推廣工作計
南昌美因萊貿(mào)易有 重組人白介素-2 的市場推 劃、工作小結(jié)、工
推廣費 2,130,008.19
限公司推廣費 廣服務(wù) 作總結(jié)報告、驗收
確認(rèn)函
合同,推廣會議的
南昌賽瑾譽信息科
在江西省針對重組人白介 邀請函、參會人員
推廣費 技有限公司推廣服 300,000.00
素-2 進行市場推廣服務(wù) 簽到表、會議照
務(wù)
片、驗收確認(rèn)函
為甲方全線產(chǎn)品提供全程 合同,營銷計劃
寧鄉(xiāng)經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)
廣告宣傳推廣服務(wù),包括但 書、參會人員簽到
推廣費 區(qū)意想廣告經(jīng)營部 4,473,090.00
不限于擬定推廣營銷計劃、 表、費用清單、驗
廣告服務(wù)費
媒介推廣發(fā)布等 收確認(rèn)函
合同,階段性成果
寧鄉(xiāng)經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)
公共關(guān)系服務(wù)、管理咨詢、 報告、參會人員簽
宣傳費 區(qū)志凌醫(yī)療器械經(jīng) 4,414,174.00
營銷策劃和市場調(diào)查服務(wù) 到表、費用清單、
營部咨詢費
驗收確認(rèn)函
為甲方拓展業(yè)務(wù)活動、擴大
市場影響力進行設(shè)計、制作
宣傳品及會議策劃和安排,
寧鄉(xiāng)樹金廣告策劃 同時提供設(shè)計制作方案、策
宣傳費 1,115,766.00 合同、驗收確認(rèn)函
制作服務(wù)部咨詢費 劃流程及具體會議的所有
流程實施,按照要求規(guī)定時
間內(nèi)完成宣傳品的設(shè)計、制
作
合同,推廣會議的
青山湖區(qū)曉輝信息 在江西省針對重組人白介
推廣費 491,911.00 邀請函、參會人員
技術(shù)部推廣服務(wù) 素-2 進行市場推廣服務(wù)
簽到表、會議照片
青山湖區(qū)越心信息 合同,推廣會議的
在江西省針對重組人白介
推廣費 咨詢工作室推廣服 1,004,673.00 邀請函、參會人員
素-2 進行市場推廣服務(wù)
務(wù) 簽到表、會議照片
上海恒科濤企業(yè)管 合同,推廣會議的
在上海針對人促紅素注射
推廣費 理咨詢有限公司推 1,072,640.00 邀請函、參會人員
液展開市場推廣服務(wù)
廣費 簽到表、會議照片
合同,推廣會議的
上海美通龍企業(yè)管 在上海針對注射用人白介
推廣費 642,386.00 邀請函、參會人員
理有限公司推廣費 素-2 展開市場推廣服務(wù)
簽到表、會議照片
針對人粒細胞刺激因子注 合同,推廣會議的
上海載茜商務(wù)咨詢
推廣費 852,826.00 射液、注射用人白介素-2 邀請函、參會人員
中心推廣費
展開市場推廣服務(wù) 簽到表、會議照片
石家莊馳元眾康商 針對重組人促紅素注射液
推廣費 122,060.00 合同、驗收確認(rèn)函
貿(mào)有限公司推廣服 進行推廣
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
務(wù)
泰興市曼傳羽市場
河北省惡性腫瘤發(fā)病率及
推廣費 營銷策劃服務(wù)部推 499,600.00 合同、驗收確認(rèn)函
死亡率情況進行調(diào)查
廣服務(wù)費
泰興市清露雨市場 在山東省對欣粒生的情況
推廣費 營銷策劃服務(wù)中心 499,900.00 按照甲方要求進行調(diào)查,并 合同、驗收確認(rèn)函
市場推廣費 出具可行性報告
泰興市婷芝瑞市場
對腎臟病發(fā)病情況進行調(diào)
推廣費 營銷策劃服務(wù)部推 499,740.00 合同、驗收確認(rèn)函
研
廣費
泰興市香芝婷市場 對欣粒生在山東省濟南市
推廣費 營銷策劃服務(wù)部市 499,760.00 的情況按照甲方要求進行 合同、驗收確認(rèn)函
場推廣費 調(diào)查
泰興市祥之敏市場
浙江省腎病發(fā)病情況的調(diào)
推廣費 營銷策劃服務(wù)部市 499,700.00 合同、驗收確認(rèn)函
研
場推廣費
合同,推廣會議的
新建區(qū)相旭市場策 在江西省針對重組人促紅
推廣費 1,499,655.32 邀請函、參會人員
劃工作室推廣服務(wù) 素進行市場推廣
簽到表、會議照片
在河北省對河北省血液透
興華市明霞商務(wù)信
析患者流行病進行調(diào)查、對
宣傳費 息咨詢服務(wù)中心推 1,529,700.00 合同、驗收確認(rèn)函
促紅細胞生成素在腎性貧
廣費
血的應(yīng)用進行調(diào)查
興華市楊明春商務(wù)
對廣西省、海南省市場情況
宣傳費 信息咨詢服務(wù)中心 1,543,200.00 合同、驗收確認(rèn)函
進行調(diào)研
推廣費
興化市恒良商務(wù)信 在陜西省對環(huán)爾博、德路生
宣傳費 息咨詢服務(wù)有限公 2,495,420.00 /新德路生及相關(guān)產(chǎn)品的情 合同、驗收確認(rèn)函
司推廣費 況進行調(diào)查
興化市紅芹企業(yè)管 在黑龍江省哈爾濱市對產(chǎn)
宣傳費 理咨詢服務(wù)中心推 1,406,800.00 品療效適用范圍、醫(yī)生滿意 合同、驗收確認(rèn)函
廣費 度、患者滿意度隊形調(diào)查
興化市文靜信息技 對我國治療用生物制品的
宣傳費 1,305,300.00 合同、驗收確認(rèn)函
術(shù)服務(wù)中心推廣費 臨床使用現(xiàn)狀調(diào)查
興化市元鳳商務(wù)信 在重慶市對環(huán)爾博、德路生
宣傳費 息咨詢服務(wù)有限公 2,537,300.00 /新德路生及相關(guān)產(chǎn)品的情 合同、驗收確認(rèn)函
司推廣費 況進行調(diào)查
鹽城貝奧企業(yè)管理
對江蘇地區(qū)腎臟病患病情
宣傳費 服務(wù)有限公司推廣 1,099,200.00 合同、驗收確認(rèn)函
況進行調(diào)研
費
在江西省對環(huán)爾博、德路生
鹽城碼豐商務(wù)服務(wù)
宣傳費 4,434,533.00 /新德路生、欣粒生及相關(guān) 合同、驗收確認(rèn)函
中心市場推廣費
產(chǎn)品的情況進行調(diào)查
鹽城納潤營銷策劃 在河南省對環(huán)爾博、德路生
宣傳費 服務(wù)中心推廣服務(wù) 4,662,768.00 /新德路生、欣粒生及相關(guān) 合同、驗收確認(rèn)函
費 產(chǎn)品的情況進行調(diào)查
在廣西省對環(huán)爾博、德路生
鹽城怡歲營銷策劃
宣傳費 3,083,863.00 /新德路生及相關(guān)產(chǎn)品的情 合同、驗收確認(rèn)函
服務(wù)中心推廣費
況進行調(diào)查
通過調(diào)研對抗病毒及免疫
昆明店前科技有限
宣傳費 4,900,000.00 調(diào)節(jié)劑類產(chǎn)品應(yīng)用情況進 合同、驗收確認(rèn)函
公司咨詢服務(wù)
行分析,出具書面性報告
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
岳西縣昌益商務(wù)咨 對生物藥靶點及中和抗體
宣傳費 詢有限公司咨詢服 4,876,020.00 研究進行調(diào)查、分析并出具 合同、驗收確認(rèn)函
務(wù)費 報告
岳西縣廣宇商務(wù)咨 通過調(diào)研對醫(yī)療美容行業(yè)
宣傳費 詢有限公司咨詢服 4,847,870.00 現(xiàn)狀以及發(fā)展趨勢進行分 合同、驗收確認(rèn)函
務(wù)費 析,并出具書面性報告
對 2022-2025 中醫(yī)養(yǎng)生保
岳西縣吉吉商務(wù)咨
健行業(yè)市場進行調(diào)研,并對
宣傳費 詢有限公司咨詢服 4,673,080.00 合同、驗收確認(rèn)函
調(diào)查結(jié)果進行分析,出具書
務(wù)費
面性報告
廣州豪語科技服務(wù)
重組人白介素-2 注射液藥
宣傳費 有限公司咨詢服務(wù) 130,000.00 合同、驗收確認(rèn)函
物的推廣
費
合計 115,824,265.21
會計師意見:1)、我們對相關(guān)費用實施了內(nèi)控測試;
通過核查,未發(fā)現(xiàn)上述廣告宣傳推廣費存在重大異常。
(3)說明銷售費用的支付對象中是否涉及公司經(jīng)銷商、關(guān)聯(lián)方或其他利益
相關(guān)方,并說明相關(guān)方是否與公司經(jīng)銷商、關(guān)聯(lián)方存在資金或業(yè)務(wù)往來;公司
是否存在為他方墊付資金、承擔(dān)費用等變相利益輸送情況;是否存在通過銷售
費用將款項間接支付給經(jīng)銷商從而實現(xiàn)銷售回款的情形。
回復(fù):由問題 2(1)銷售費用明細所知,公司的銷售費用主要是廣告宣傳
推廣費,其余為工資、銷售員差旅費、業(yè)務(wù)招待費等,如問題 2.(2)所列示,
廣告宣傳推廣費的支付對象均為咨詢服務(wù)機構(gòu),銷售費用的其余支付對象為公司
的員工。不論是咨詢服務(wù)機構(gòu)還是公司員工,這些支付對象均不涉及公司經(jīng)銷商、
關(guān)聯(lián)方或其他相關(guān)利益方,與公司經(jīng)銷商、關(guān)聯(lián)方不存在資金或業(yè)務(wù)往來,也不
存在為他方墊付資金、承擔(dān)費用等變相輸送利益的情況,亦不存在通過銷售費用
將款項間接支付給經(jīng)銷商從而實現(xiàn)銷售回款的情形。
會計師意見:我們實施了檢查、分析、函證、視頻訪談等程序;
通過核查,未發(fā)現(xiàn)相關(guān)方與公司經(jīng)銷商、關(guān)聯(lián)方存在資金或業(yè)務(wù)往來;未發(fā)
現(xiàn)公司存在為他方墊付資金、承擔(dān)費用等變相利益輸送情況;未發(fā)現(xiàn)公司通過銷
售費用將款項間接支付給經(jīng)銷商從而實現(xiàn)銷售回款的情形。
(4)說明公司進行廣告宣傳推廣等活動相關(guān)費用支出申請、審批流程及負(fù)
責(zé)人,相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全并有效執(zhí)行,公司確保大額銷售費用支出的
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
真實性、合規(guī)性的措施,是否存在商業(yè)賄賂等費用支出違規(guī)的風(fēng)險。
請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。
回復(fù):公司因廣告宣傳推廣活動均委托承包商實施,公司根據(jù)承包商提交的
階段性專業(yè)學(xué)術(shù)推廣、學(xué)術(shù)會議、公益活動進行評審,由業(yè)務(wù)部門審核市場情況、
具體行程、參加人員、宣傳主題等,按相關(guān)審批流程經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)的真實
性、合理性后報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再向承包商結(jié)算服務(wù)款項。宣傳推
廣費用支出符合醫(yī)藥行業(yè)的特點,是公司開展業(yè)務(wù)的必要手段,不存在商業(yè)賄賂
等違法違規(guī)情形。
會計師意見:1)、我們對廣告宣傳推廣費用實施了有關(guān)內(nèi)控測試;
通過核查,未發(fā)現(xiàn)大額銷售費用支出的真實性、合規(guī)性存在重大異常,未發(fā)
現(xiàn)公司存在商業(yè)賄賂等費用支出違規(guī)的風(fēng)險。
陳述責(zé)任糾紛被昆山市能源建設(shè)開發(fā)有限公司、昆山創(chuàng)業(yè)控股集團有限公司、
昆山創(chuàng)業(yè)投資有限公司等 5 名原告請求賠償投資損失 2.67 億元;2022 年 9 月,
你公司收到南京市中級人民法院送達的案號為(2021)蘇 01 民初 856、857、859
號的變更訴訟請求書,訴訟金額變更為 2.89 億元。因前述事項,年審會計師對
公司 2022 年財務(wù)報告出具了帶強調(diào)事項段無保留意見的審計報告。此外,你公
司未對相關(guān)訴訟確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。請你公司:
(1)說明截至回函日的案件進展,是否及時履行信息披露義務(wù)。
回復(fù):公司于 2021 年 3 月 18 日收到南京市中級人民法院送達到的第一份關(guān)
于公司因證券虛假陳述責(zé)任糾紛被起訴的案件,案號為(2021)蘇 01 民初 856、
昆山創(chuàng)業(yè)投資有限公司等 3 名原告請求賠償投資損失 2.67 億元,公司于 2021 年
了開庭審理。
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
及時履行披露義務(wù),披露關(guān)于訴訟的進展公告(詳見公司臨-2022-41 號)。因
訴訟金額大,公司持續(xù)關(guān)注并跟蹤披露案件進展,先后在 2020 年年報、2021 年
年報、2022 年年報“重要事項”中披露案件進展及對公司的影響,并提醒投資
者注意投資風(fēng)險。
截止回公告日,該案件已開庭未判決。公司將按照有關(guān)規(guī)定,對相關(guān)訴訟的
進展情況及時履行信息披露義務(wù)。
(2)結(jié)合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 13 號——或有事項》的有關(guān)規(guī)定,說明是否
就或有事項可能發(fā)生的全部經(jīng)濟利益流出進行合理預(yù)估,預(yù)計負(fù)債的計提是否
充分、合理。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。
回復(fù):當(dāng)與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件,確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債:1)
該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù);2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出;3)
該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。
在資產(chǎn)負(fù)債表日,考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等
因素,按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負(fù)債進行計量。
如果清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)?,補償金額在基
本確定能夠收到時,作為資產(chǎn)單獨確認(rèn),且確認(rèn)的補償金額不超過預(yù)計負(fù)債的賬
面價值。
截止審計報告日,公司綜合了案件相關(guān)律師及有關(guān)專家的意見,公司對該履
約義務(wù)是否需要支付賠償及如果需要支付賠償最需支出的賠償數(shù)額無法作出最
佳估計,存在不確定性,因此 2022 年度公司沒有對這事項確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。
會計師意見:1)、我們與公司管理層溝通了案件進展情況及其影響;
經(jīng)核查,由于法院已開庭審理尚未判決,公司無法對該或有事項金額作出可
靠估計,故無法計提預(yù)計負(fù)債。
請你公司:
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
(1)結(jié)合近三年銷售情況及同行業(yè)可比公司情況,量化分析存貨周轉(zhuǎn)率逐
年下降的原因和合理性。
回復(fù):公司存貨資產(chǎn),包含醫(yī)藥產(chǎn)品和綠化苗木,現(xiàn)分別說明如下:
存貨周轉(zhuǎn)率(醫(yī)藥)
單位:元
項目 2020 年度 2021 年度 2022 年度
營業(yè)成本 48,133,224.73 65,033,185.06 73,720,693.22
期初存貨 16,561,481.40 23,610,027.00 22,164,428.97
期末存貨 23,610,027.00 22,164,428.97 16,017,511.41
存貨平均值 20,085,754.20 22,887,227.99 19,090,970.19
存貨周轉(zhuǎn)率 2.40 2.84 3.86
存貨周轉(zhuǎn)率同行對比表(醫(yī)藥)
單位:元
股票代 公司簡
碼 稱
轉(zhuǎn)率
萊美藥
業(yè)
四環(huán)生
物
譽衡藥
業(yè)
以上數(shù)據(jù)來源于巨潮資訊網(wǎng)
從以上兩表看,公司醫(yī)藥產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率,2020-2022 年呈逐年提升趨勢,
在同行業(yè)中居于中等水平,不存在重大差異。
存貨周轉(zhuǎn)率(綠化苗木)
單位:元
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
項目 2020 年度 2021 年度 2022 年度
營業(yè)成本 40,292,985.38 33,653,500.93 3,201,476.72
期初存貨 441,967,075.32 424,949,108.22 418,429,192.52
期末存貨 424,949,108.22 418,429,192.52 406,599,575.12
存貨平均值 433,458,091.77 421,689,150.37 412,514,383.82
存貨周轉(zhuǎn)率 0.09 0.08 0.01
存貨周轉(zhuǎn)率同行對比表(綠化苗木)
單位:元
股票代 公司 2022 年存貨
碼 簡稱 周轉(zhuǎn)率
福建 1,491,608,083.4 1,404,819,730.7
金森 5 0
平潭 1,094,642,845.7 2,800,028,777.3 2,752,686,036.7
發(fā)展 0 8 0
四環(huán)
生物
以上數(shù)據(jù)來源于巨潮資訊網(wǎng)
由上表,公司綠化苗木資產(chǎn)的存貨周轉(zhuǎn)率呈逐年下降趨勢,在同行業(yè)中居于
較低水平。
截至 2022 年 12 月 31 日,公司存貨資產(chǎn)賬面余額 42,398.25 萬元,占資產(chǎn)
總額的 57.44%,其中綠化苗木資產(chǎn)期末賬面余額 40,659.96 萬元,占期末存貨
資產(chǎn)賬面余額的 95.9%。公司綠化苗木資產(chǎn)存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降,使公司整體存
貨周轉(zhuǎn)率呈下降趨勢。
綠化苗木資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降,系公司相關(guān)園林綠化業(yè)務(wù)下降所致。苗木資產(chǎn)是
公司的重要資產(chǎn),其消耗速度影響到公司的營運能力和盈利水平,公司在園林綠
化業(yè)務(wù)上的經(jīng)營策略重點,是加快苗木的消耗,快速降低存貨,盤活苗木資產(chǎn),
改善公司財務(wù)狀況。
會計師意見:1)、我們對公司存貨實施了監(jiān)盤、分析程序;
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
通過核查,未發(fā)現(xiàn)公司存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降存在重大異常。
(2)結(jié)合你公司對存貨的內(nèi)部管理制度,說明綠化苗木類存貨的管理主體、
種植基地、種植年份、種植面積、種植數(shù)量等,確認(rèn)資產(chǎn)存在性及存貨盤點的
具體方法、程序覆蓋比率。
回復(fù):公司存貨資產(chǎn)期末賬面余額為 42,398.25 萬元,其中綠化苗木期末余
額 40,659.96 萬元,占期末存貨余額的 95.9%,有關(guān)綠化苗木存貨的情況如下:
種植基地 種植年份 種植面積(畝) 種植數(shù)量(株)
江陰市云亭街道(澄江) 2015 年 4492.4 460,309
江陰市新橋鎮(zhèn) 2016-2018 年 313.69 22,640
江陰市徐霞客鎮(zhèn) 2016-2018 年 1837.74 172,095
淮安市漣水縣紅窯鎮(zhèn) 2016 年 1005.99 39,938
江西省新余市仙女湖風(fēng)景區(qū) 2016 年 5,864.665 223,349
合計 13,514.485 918,331
(一)、綠化苗木管理內(nèi)部制度
公司對消耗性生物資產(chǎn)的管理主要通過責(zé)任+包干+考核的方式,即公司委派
專業(yè)技術(shù)管理員到每一個片區(qū)統(tǒng)籌作業(yè)、監(jiān)督考核、技術(shù)管理等,同時委托專業(yè)
公司對每一塊地包干養(yǎng)護管理,每個季度對養(yǎng)護單位進行考核,考核不達要求的
進行整改,養(yǎng)護管理除日常維護外,還需負(fù)責(zé)防火、防盜、防蟲害,以及應(yīng)對自
然災(zāi)害。
(二)、綠化苗木存在性
公司通過和農(nóng)村集體組織或農(nóng)民個人(農(nóng)民個人的還通過村委會鑒證)簽訂
土地租賃協(xié)議而獲得租賃土地的方式種植苗木,每年終向出租方支付租金。
(三)、綠化苗木盤點方法及覆蓋率
公司對消耗性生物資產(chǎn)實行“兩年輪盤”的盤點制度,即在通常情況下每兩
年對全部苗圃盤點一次,一般在年中和年末分別進行,年中盤點以 5 月 31 日為
盤點基準(zhǔn)日,在月度終了后的 5 個工作日內(nèi)編制具體盤點方案并進行盤點,盤點
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
比例為盤點基準(zhǔn)日全部苗木存貨金額 20%;年末盤點以 12 月 31 日為基準(zhǔn)日,盤
點方案需提前完成,一般定在 12 月 25 日編制方案完成,盤點比例為盤點基準(zhǔn)日
全部苗木存貨金額 10%加上特定條件抽盤。盤點分普通盤點和特定條件的抽盤,
普通盤點指盤點人員按照盤點計劃分地區(qū)分小組進行,特定條件的抽盤指管理層
根據(jù)實際經(jīng)驗,針對第一,第二盤點年度的第四個季度盤點設(shè)定的條件。公司管
理層根據(jù)實際經(jīng)驗,運用了經(jīng)驗假設(shè),即在制定第四季度方案時,看年中抽盤過
的苗圃基地上的苗木存貨有沒有進出變化,包括生長變化。如果沒有,即認(rèn)同該
前年中盤點結(jié)果不變,第四季度不必再盤;如果前三個季度各季度抽盤過的苗圃
基地上的苗木存貨發(fā)生了變化,可以假設(shè)在第四季度抽取前年中發(fā)生變化苗圃基
地上的苗木價值的 25%在第四季度進行再次盤點,即“特定條件抽盤”。公司
蓋率達 100%。
會計師意見:1)、我們檢查了公司綠化苗木資產(chǎn)有關(guān)的租賃合同;
告;
通過核查,未發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在性存在重大異常。
(3)結(jié)合存貨性質(zhì)特點、存貨庫齡及壽命、市場行情數(shù)據(jù)、在手訂單覆蓋
率以及你公司減值測試情況,說明各類存貨跌價準(zhǔn)備計提的準(zhǔn)確性、完整性。
請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。
回復(fù):公司存貨包括醫(yī)藥類產(chǎn)品和綠化苗木。
(一)、存貨庫齡
醫(yī)藥類存貨庫齡在一年以內(nèi)。
綠化苗木的庫齡超過三年以上,具體庫齡如下表:
單位:元
存貨類別 4-5 年 6-7 年 7-8 年 合計
原材料 - 273,789,212.97 - 273,789,212.97
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
消耗性生物
資產(chǎn)
合計 26,560,517.00 273,789,212.97 106,249,845.15 406,599,575.12
(二)、存貨減值測試及在手訂單覆蓋率
會計政策:公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則要求計提存貨跌價準(zhǔn)備,即在資產(chǎn)負(fù)債表
日,存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時,提取存
貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提
取。對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨,按存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備;對在同一
地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其
他項目分開計量的存貨,可合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。
可變現(xiàn)凈值的確定方法是存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成
本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時,以取
得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ),同時考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影
響。
具體減值測試方法說明:
醫(yī)藥:產(chǎn)成品、庫存商品等可用于直接出售的商品存貨,以該存貨的估計售
價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額,確定其可變現(xiàn)凈值;需要經(jīng)過加工
的自制半成品、在產(chǎn)品,以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)
生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額,確定其可變現(xiàn)凈值;如是為執(zhí)
行銷售合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算,若持有存貨的
數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為
基礎(chǔ)計算。
綠化苗木:因苗木資產(chǎn)大部分為市場常見樹種,市場交易活躍,類似的苗木
價格均能從相關(guān)市場中獲得,故能夠按照苗木資產(chǎn)的市場價格減去處置費用后的
金額確定可收回金額。即:苗木資產(chǎn)可收回金額=市場價格-處置費用。市場價格
為期末存貨苗木的原地交貨價,不包含起苗、運輸?shù)荣M用。處置費用,為使資產(chǎn)
達到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費用等。因存貨資產(chǎn)為苗木,故處置費用主要考慮
為實現(xiàn)苗木銷售所發(fā)生的銷售人員工資、中介服務(wù)費等。
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
單位:元
在手
分 期末存貨跌 計提 訂單
存貨內(nèi)容 期末存貨余額 可變現(xiàn)凈值
部 價準(zhǔn)備金額 比例 覆蓋
率
原材料(醫(yī)藥
產(chǎn)品)
在產(chǎn)品及自
醫(yī) 制半成品(醫(yī) 5,413,543.52 32,056,209.96 100%
藥 藥產(chǎn)品)
庫存商品(醫(yī)
藥產(chǎn)品)
醫(yī)藥合計 17,382,937.66 39,976,203.67 100%
原材料(綠化 8,326,810.
苗木) 43
園
消耗性生物
林 6,891,059.
資產(chǎn)(綠化苗 132,810,362.15 5.19% 242,171,077.00 0.5%
綠 76
木)
化
苗木合計 406,599,575.12 3.74% 595,847,429.00
.19
醫(yī)藥產(chǎn)品沒有超過質(zhì)保期,經(jīng)測試沒有發(fā)生減值,沒有計提存貨跌價準(zhǔn)備。
綠化苗木按單項資產(chǎn),可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的,計提存貨跌價準(zhǔn)備,2022
年末綠化苗木存貨跌價準(zhǔn)備金額為 15,217,870.19 元,計提比例為 3.74%。
單位:元
期末存貨跌價準(zhǔn)
股票代碼 公司簡稱 期末存貨余額 計提比例
備金額
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
以上數(shù)據(jù)來源于巨潮資訊網(wǎng)
與同行業(yè)比,公司對苗木資產(chǎn)的存貨跌價準(zhǔn)備計提水平屬較高水平,公司的
存貨跌價準(zhǔn)備計提是充分的,合理的。
會計師意見:1)我們與公司管理層溝通了存貨貨齡及減值計提情況;
經(jīng)核查,未發(fā)現(xiàn)公司各類存貨跌價準(zhǔn)備計提的準(zhǔn)確性、完整性存在重大異常。
金額為 3,511.12 萬元,綜合計提比例為 25.96%。請你公司:
(1)結(jié)合預(yù)期信用損失的具體計算過程、銷售信用政策、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)、
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等,分析應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例與同行業(yè)是否存在差異,
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、合理,是否存在應(yīng)收賬款回款困難、質(zhì)量下
降的情形。
回復(fù):(一)預(yù)期信用損失
公司應(yīng)收款項主要集中在北京四環(huán),本期按照遷移法計算北京四環(huán)應(yīng)收款項
預(yù)計信用損失,結(jié)合前瞻性信息、企業(yè)實際情況、謹(jǐn)慎性考慮等因素,最終確定
預(yù)計信用損失計提比例和預(yù)計信用損失。
第一步:確定用于計算歷史損失率的歷史數(shù)據(jù)集合(按賬齡法)
項目
月 31 日 31 日 31 日 31 日 31 日 31 日
內(nèi) .81 2 63 95 56 94
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
.74 1 7 9 6
上 55
合計
第二步:計算平均遷徙率
后 3 年平
項目 至 2018 至 2019 至 2020 至 2021 至 2022 5 年平均 4 年平均
均
年遷徙率 年遷徙率 年遷徙率 年遷徙率 年遷徙率
第三步:根據(jù)第二步計算的遷徙率來計算歷史損失率
根據(jù)遷徙率計算歷史損
項目 歷史損失率
失率
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
第四步:以當(dāng)前信息和前瞻性信息調(diào)整歷史損失率并根據(jù)遷徙率計算金額結(jié)
合企業(yè)實際情況進行調(diào)整
考慮前瞻性 本期確定的
項目 歷史損失率 調(diào)整 預(yù)期損失率
信息的調(diào)整 違約損失率
(二)銷售信用政策
醫(yī)藥銷售,公司給予客戶的信用期通常為 180 天,信譽良好的客戶,適當(dāng)放
寬信用期限,但最長不超過一年。
綠化苗木銷售,實行先收款后發(fā)貨的信用政策,對信譽良好采購批量大的客
戶,信用期限放寬至一年。
建造工程服務(wù),按合同履行,信用期限一般為工程質(zhì)保期滿后一年內(nèi)。
園林養(yǎng)護服務(wù),信用期限為養(yǎng)護期滿后六個月內(nèi)。
(三)應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)
表一:
單位:元
賬齡 2022 年末應(yīng)收 2022 年各年 2021 年末應(yīng)收 2021 年各年 同比增減
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
賬款 占應(yīng)收賬款 賬款 占應(yīng)收賬款
比 比
合計 135,227,175.72 100.00% 149,252,245.29 100.00%
表二、
單位:元
項目 醫(yī)藥 建造工程 其他
營業(yè)收入 258,841,543.69 10,285,539.93 309,596.49
期初應(yīng)收賬款余額 141,397,462.90 8,353,508.00 1,274.39
期末應(yīng)收賬款余額 129,864,087.64 5,361,157.35 1,930.73
應(yīng)收賬款平均值 135,630,775.27 6,857,332.68 1,602.56
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 1.91 1.50 193.19
由表一、表二可知,公司應(yīng)收賬款在 1-2 年的,2022 年較 2021 年增長較多,
即公司有一年以內(nèi)沒收回貨款的,公司存在少部分客戶超過信用期限未履行付款
義務(wù);另外,公司存在超過 3 年以上未收回貨款的情形。但從應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率看,
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)與公司的信用政策吻合,公司暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款回款困難或質(zhì)量下
降的情形,應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)尚屬合理。
(四)應(yīng)收賬款壞賬計提
表三、
單位:元
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
行業(yè) 期末應(yīng)收賬余額 期末壞賬準(zhǔn)備金額 壞賬計提比例
醫(yī)藥 129,864,087.64 33,688,143.88 25.94%
建造工程 5,361,157.35 1,422,917.71 26.54%
其他 1,930.73 96.54 5.00%
合計 135,227,175.72 35,111,158.13 25.96%
表四、
股票代碼 公司簡稱 應(yīng)收賬款壞賬計提比例
表四數(shù)據(jù)來源于巨潮資訊網(wǎng)
從表三、表四看,公司應(yīng)收賬款壞賬計提比例居于同行業(yè)中等水平,不存在
重大差異,應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提是合理、充分的。
會計師意見:1)我們分析了公司應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu);
經(jīng)核查,未發(fā)現(xiàn)公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提充分、合理行存在重大異常。但
公司 1 年以上應(yīng)收賬款應(yīng)加大回收力度以避免壞賬風(fēng)險。
(2)補充主要欠款方基本信息、交易性質(zhì)、履約能力等,說明款項收回的
可能性,并說明主要欠款方與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)
方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,你公司采取的催收措施是否充分。
請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。
回復(fù):公司應(yīng)收賬款欠款前三十大客戶大部分為醫(yī)藥板塊客戶,現(xiàn)列舉醫(yī)藥
應(yīng)收賬款前十大欠款客戶情況詳細說明如下:
單位:元
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
與公司控股
股東、5%以上
款項收
單位名稱 賬齡 交易內(nèi)容 回可能
賬款余額 力 及其他關(guān)聯(lián)
性
方是否存在
關(guān)聯(lián)關(guān)系
良方世紀(jì)(北
京)醫(yī)藥有限 8,037,987.50 1-3 年 醫(yī)藥 良好 能 無關(guān)聯(lián)關(guān)系
公司
廣東萊瑞藥業(yè)
公司
湖北唐人醫(yī)藥
有限公司
湖南豐和醫(yī)藥
物流有限公司
海南東方藥業(yè)
公司
華潤立方藥業(yè)
(安徽)有限 3,352,492.40 1 年以內(nèi) 醫(yī)藥 良好 能 無關(guān)聯(lián)關(guān)系
公司
衡水明信偉業(yè)
藥械有限責(zé)任 3,325,523.50 1-3 年 醫(yī)藥 良好 能 無關(guān)聯(lián)關(guān)系
公司
江西南華醫(yī)藥
公司
洛陽康達藥業(yè)
有限公司
國藥控股北京
天星普信生物 3,074,908.40 1 年以內(nèi) 醫(yī)藥 良好 能 無關(guān)聯(lián)關(guān)系
醫(yī)藥有限公司
合計 41,598,137.54
公司 2022 年末前十大應(yīng)收賬款欠款單位共計 4,159.81 萬元,占期末應(yīng)收賬
款余額的 30.76%,這些欠款方基本信息分別闡述如下:
良方世紀(jì)(北京)醫(yī)藥有限公司,成立于 2009 年 1 月,注冊資本 500 萬元
人民幣,法人代表徐東方,控股股東北京妙醫(yī)佳健康科技集團有限公司。
廣東萊瑞藥業(yè)公司,成立于 2001 年 11 月,注冊資本 555 萬元人民幣,法人
代表陳謀雄,實際控制人陳謀雄。
湖北唐人醫(yī)藥有限公司,成立于 2003 年 10 月,注冊資本 1000 萬元人民幣,
法人代表熊先利,實際控制人熊先利。
湖南豐和醫(yī)藥物流有限公司,成立于 2019 年 6 月,注冊資本 5000 萬元人民
幣,法人代表湯滔,實際控制人湯滔。
海南東方藥業(yè)公司,成立于 1997 年 11 月,注冊資本 600 萬元人民幣,法人
代表張冬霜,實際控制人張冬霜。
華潤立方藥業(yè)(安徽)有限公司(原安徽立方藥業(yè)有限公司),成立于 2001
年 9 月,注冊資本 14232.6531 萬元人民幣,法人代表方新武,控制股東華潤醫(yī)
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
藥商業(yè)集團有限公司。
衡水明信偉業(yè)藥械有限責(zé)任公司,成立于 2006 年 9 月,注冊資本 1000 萬元
人民幣,法人代表宋建明,控制股東石藥控股集團有限公司。
江西南華醫(yī)藥公司,成立于 2001 年 12 月,注冊資本 18000 萬元人民幣,法
人代表王克勤,股東江西省醫(yī)藥集團有限公司 50%,上藥控股有限公司 50%。
洛陽康達藥業(yè)有限公司,成立于 1996 年 12 月,注冊資本 61.91559 萬元人
民幣,法人代表史洛銀,實際控制人史洛銀。
國藥控股北京天星普信生物醫(yī)藥有限公司,成立于 2002 年 7 月,注冊資本
公司應(yīng)收賬款催收采取的措施有:
明確責(zé)任,把期末有余額的應(yīng)收款按區(qū)域劃分至各業(yè)務(wù)員,由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收,
規(guī)定收款時間,建立獎懲措施,財務(wù)部門記錄回款情況并及時報告總經(jīng)理,由總
經(jīng)理根據(jù)回款情況定期通報。
不少于一次書面對賬。
的,以書面結(jié)合口頭催收為主;對賬齡三年以上的,經(jīng)多次催告無用后直接通過
法律途徑催收。
齊下的方式,力爭逐年降低應(yīng)收賬款余額。
會計師意見:1)我們與公司管理層對應(yīng)收賬款的可回收性進行了溝通;
經(jīng)核查,未發(fā)現(xiàn)公司主要欠款方與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其
他關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,未發(fā)現(xiàn)公司采取的催收措施存在異常。
付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 15,222.76 萬元。請你公司:
(1)說明有關(guān)現(xiàn)金往來具體內(nèi)容、形成原因、認(rèn)定與交易活動有關(guān)的合理
性。
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
回復(fù):表 1、2022 年度公司收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2022 年發(fā)生額(元) 說明
利息收入 80,457.94 銀行存款利息收入
補貼收入 451,199.80 與日?;顒酉嚓P(guān)的政府補助
收到其他往來款、保證金、押金
等
拆遷補償款 565,563.00 股份辦公拆遷補償
合計 6,469,288.25
表 2、2022 年度公司支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2022 年發(fā)生額(元) 說明
廣告宣傳推廣費 115,824,265.21 醫(yī)藥“銷售費用-宣傳廣告費”
“管理費用-差旅費”、“銷售
差旅費 2,107,200.42
費用-差旅費”
其他費用及往來款 34,296,094.46 詳見表 3
合計 152,227,560.09
表 3、
內(nèi)容 金額(元) 發(fā)生業(yè)務(wù)板塊
外包研發(fā)費用 24,316,269.00 醫(yī)藥
審計、稅務(wù)、評估、律師、信息披
露費等
苗木管護有關(guān)的費用 4,859,939.37 園林綠化
業(yè)務(wù)招待費 2,155,599.88 股份、醫(yī)藥、園林綠化
其他 471,286.21 股份、醫(yī)藥、園林綠化
合計 34,296,094.46
表 2 中,2022 年度公司支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,包括 3 大內(nèi)容,
宣傳推廣費、差旅經(jīng)營費、其他期間費用往來。其中,其他費用及往來包括如表
交易真實合理。
會計師意見:1)我們檢查了公司有關(guān)現(xiàn)金流量表項目;
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
經(jīng)核查,未發(fā)現(xiàn)公司其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金往來具體內(nèi)容、形成原因、
認(rèn)定與交易活動有關(guān)的合理性存在重大異常。
(2)交易對方是否與你公司、你公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人存在
關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排,相關(guān)款項是否構(gòu)成對外財務(wù)資助或者對你公司的非
經(jīng)營性資金占用,是否履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)。
請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。
回復(fù):公司所發(fā)生的現(xiàn)金交易方,與公司、公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控
制人不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排,相關(guān)款項不構(gòu)成對外財務(wù)資助或者對公司
的非經(jīng)營性資金占用。
會計師意見:1)我們對公司貨幣資金實施了控制測試,檢查、分析、函證、
銀行對賬單與會計憑證雙向核對等實質(zhì)性程序;
經(jīng)核查,未發(fā)現(xiàn)交易對方與公司實際控制人等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安
排。
控制權(quán),截至 2023 年 5 月 15 日,合計持有你公司 317,616,846 股股份,占你
公司總股本的 30.85%,其中 90.04%處于質(zhì)押狀態(tài)。請你公司:
(1)說明尚未還原股權(quán)代持關(guān)系的原因、對代持關(guān)系的后續(xù)安排、是否存
在其他未披露的代持或股權(quán)安排。
回復(fù):2020 年 4 月,中國證監(jiān)會向公司送達的《行政處罰決定書》(【2020】
周軍、張惠豐、徐瑞康、趙龍、許稚、陳建國、王洪明、孫一帆、江蘇德源紡織
服飾有限公司等賬戶的控制權(quán),且其與趙紅、華櫻、倪利鋒、何斌存在一致行動
關(guān)系,構(gòu)成一致行動人,不晚于 2014 年 5 月 23 日成為公司的實際控制人。
在收到《行政處罰決定書》后至本公告日,實際控制人陸克平先生已陸續(xù)將
陸宇、孫現(xiàn)、郁敘法、周軍、張惠豐、徐瑞康、趙龍、許稚、王洪明、孫一帆、
江蘇德源紡織服飾有限公司等賬戶所持公司股份進行合并,目前尚余王洪明、郁
琴芬、陳建國三個賬戶持有公司股份。后續(xù),實控人仍可能繼續(xù)將上述三個賬戶
所持股份進行合并或者轉(zhuǎn)讓。如后續(xù)上述股東發(fā)生持股變動,公司將按照《深圳
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
證券交易所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定及時履行信息披露義務(wù)。
除上述持股情況外,不存在其他應(yīng)披露而未披露的代持或股權(quán)安排。
(2)結(jié)合實際控制人所持股份被質(zhì)押的原因、質(zhì)押資金具體用途、約定的
質(zhì)權(quán)實現(xiàn)情形、實際控制人及其一致行動人的財務(wù)狀況和清償能力等,說明是
否存在較大程度的平倉風(fēng)險以及導(dǎo)致你公司控制權(quán)不穩(wěn)定的風(fēng)險。
實際控制人陸克平先生所持公司股份質(zhì)押均與上市公司生產(chǎn)經(jīng)營需求無
關(guān)。主要用于為陸克平先生所控制的江蘇陽光集團有限公司(以下簡稱“陽光集
團”)及其附屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營融資授信提供擔(dān)保。預(yù)計還款資金來源為陽光集團
及其附屬企業(yè)的經(jīng)營所得、自有或自籌資金、投資收益等。
陸克平先生其控制的核心企業(yè)為江蘇陽光集團有限公司,基本情況及財務(wù)數(shù)
據(jù)如下:
成立日期:1993 年 7 月 17 日
注冊資本:195387.3000 萬元
注冊地址:江陰市新橋鎮(zhèn)陶新路 18 號
經(jīng)營范圍:呢絨、毛紗、針織絨、絨線、羊毛衫、服裝、特種勞動防護用品
(防靜電工作服、防酸工作服、阻燃防護服)、針織品、裝具、紡織工業(yè)專用設(shè)
備及配件的研發(fā)、設(shè)計、制造、加工、銷售;染整;洗毛;紡織原料(不含籽棉)、
金屬材料、建材、玻璃紡機配件、五金、電器、通訊設(shè)備(不含衛(wèi)星電視廣播地
面接收設(shè)施和發(fā)射裝置)的銷售;飲用水處理技術(shù)的研究、開發(fā)、銷售;礦泉水、
包裝飲用水、飲料的生產(chǎn)、銷售;光伏電站技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓;光
伏電站系統(tǒng)建設(shè);光伏發(fā)電;售電;光伏設(shè)備及配件的銷售;自營和代理各類商
品及技術(shù)的進出口業(yè)務(wù),但國家限定企業(yè)經(jīng)營或禁止進出口的商品和技術(shù)除外。
第二類醫(yī)療器械生產(chǎn);第一類醫(yī)療器械生產(chǎn);第一類醫(yī)療器械零售;第二類醫(yī)療
器械零售(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動)
陽光集團的主要財務(wù)數(shù)據(jù):
單位:億元
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流
科目 資產(chǎn)總額 負(fù)債總額 凈資產(chǎn) 營業(yè)收入 凈利潤
量凈額
股 票 代 碼 : 000518 股 票 簡 稱 :四 環(huán) 生 物 公 告 編 號 : 臨 -2023-19 號
(經(jīng)審計)
(未經(jīng)審計)
償債能力指標(biāo)(截止 2023 年 3 月 31 日)
資產(chǎn)負(fù)債率 流動比率 速動比率 現(xiàn)金/流動負(fù)債比率
截至本公告日,陽光集團經(jīng)營穩(wěn)定,企業(yè)資信狀況、財務(wù)狀況良好,具備相
應(yīng)的資金償還能力,不存在因債務(wù)問題涉及的重大訴訟或仲裁情況,不存在較大
程度的平倉風(fēng)險及導(dǎo)致公司控制權(quán)不穩(wěn)定的風(fēng)險。
特此公告。
江蘇四環(huán)生物股份有限公司
查看原文公告
關(guān)鍵詞: