上海證券交易所文件

       上證上審（再融資）〔2023〕242 號(hào)

(資料圖片僅供參考)

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關(guān)于寧波旭升集團(tuán)股份有限公司向不特定對(duì)

  象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)文件的

       審核問(wèn)詢函

寧波旭升集團(tuán)股份有限公司、中信建投證券股份有限公司：

  根據(jù)《證券法》《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法》《上海

證券交易所上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)

及本所有關(guān)規(guī)定等，本所審核機(jī)構(gòu)對(duì)寧波旭升集團(tuán)股份有限公司

（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人或公司）向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申

請(qǐng)文件進(jìn)行了審核，并形成了首輪問(wèn)詢問(wèn)題。

  根據(jù)申報(bào)材料，1）新能源汽車動(dòng)力總成項(xiàng)目擬新增電池系

統(tǒng)殼體總成 50 萬(wàn)套、電控系統(tǒng)結(jié)構(gòu)件 146 萬(wàn)套、控制系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

件 100 萬(wàn)套。2）輕量化汽車關(guān)鍵零部件項(xiàng)目擬新增傳動(dòng)系統(tǒng)結(jié)

構(gòu)件 130 萬(wàn)套、電控系統(tǒng)殼體總成 60 萬(wàn)套和電池系統(tǒng)結(jié)構(gòu)件 25

萬(wàn)套。3）汽車輕量化結(jié)構(gòu)件綠色制造項(xiàng)目擬新增傳動(dòng)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

件 80 萬(wàn)套和輕量化車身結(jié)構(gòu)件 70 萬(wàn)套。4）前次募投項(xiàng)目包括

新能源汽車精密鑄鍛件項(xiàng)目、汽車輕量化零部件制造項(xiàng)目、新能

源汽車精密鑄鍛件項(xiàng)目（二期）、高性能鋁合金汽車零部件項(xiàng)目、

汽車輕量化鋁型材精密加工項(xiàng)目等。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)及前次

募投項(xiàng)目在產(chǎn)品、技術(shù)、工藝、應(yīng)用領(lǐng)域等的關(guān)系，是否存在重

復(fù)建設(shè)情形，在前次募投項(xiàng)目尚未建設(shè)完成、尚未完全達(dá)產(chǎn)的情

況下實(shí)施本次募投項(xiàng)目的必要性及主要考慮，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及本

次募投項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（2）公司是否具備實(shí)施本

次募投項(xiàng)目的核心技術(shù)及工藝，是否已取得本次發(fā)行及實(shí)施募投

項(xiàng)目所需的資質(zhì)、批復(fù)、許可等；（3）按本次募投項(xiàng)目產(chǎn)品列

示現(xiàn)有產(chǎn)能及規(guī)劃新增產(chǎn)能，結(jié)合產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)性、細(xì)分市場(chǎng)空

間及公司市占率、擬覆蓋客戶及對(duì)應(yīng)訂單情況等，說(shuō)明本次募投

項(xiàng)目新增產(chǎn)能的合理性及產(chǎn)能消化措施；（4）公司及控股、參

股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，本次募集資金是否投向房地產(chǎn)相

關(guān)業(yè)務(wù)；（5）本次募投項(xiàng)目實(shí)施后，公司是否會(huì)與控股股東、

實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)新增關(guān)聯(lián)交易，是否構(gòu)成顯失公

平的關(guān)聯(lián)交易。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，請(qǐng)發(fā)行人

律師對(duì)問(wèn)題（4）-（5）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

   根據(jù)申報(bào)材料，1）公司本次向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募

集資金總額不超過(guò) 280,000.00 萬(wàn)元，用于新能源汽車動(dòng)力總成項(xiàng)

目 126,000.00 萬(wàn)元、輕量化汽車關(guān)鍵零部件項(xiàng)目 64,000.00 萬(wàn)元、

汽車輕量化結(jié)構(gòu)件綠色制造項(xiàng)目 34,000.00 萬(wàn)元，以及補(bǔ)充流動(dòng)

資金 56,000.00 萬(wàn)元，募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)將實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益。2）

報(bào)告期末，公司貨幣資金為 232,718.76 萬(wàn)元，短期借款和長(zhǎng)期借

款合計(jì)為 177,103.92 萬(wàn)元。

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）募投項(xiàng)目各項(xiàng)投資的具體支出情況、

測(cè)算依據(jù)及合理性；（2）公司存在較高貨幣資金的同時(shí)，維持

大量對(duì)外債務(wù)的原因及合理性，結(jié)合公司現(xiàn)有資金余額、資金用

途、資金缺口和未來(lái)現(xiàn)金流入凈額等，說(shuō)明本次融資規(guī)模的合理

性，實(shí)質(zhì)用于非資本性支出金額及占比；（3）效益預(yù)測(cè)中銷售

單價(jià)等關(guān)鍵參數(shù)的確定依據(jù)及合理性、謹(jǐn)慎性。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引—發(fā)行類

第 7 號(hào)》第 5 條、《證券期貨法律適用意見(jiàn)第 18 號(hào)》第 5 條進(jìn)

行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

   根據(jù)申報(bào)材料，1）報(bào)告期各期末，公司存貨賬面價(jià)值分別

為 43,446.86 萬(wàn)元、

                                         逐年增加。

和 23.36%，2021 年開始，公司毛利率出現(xiàn)顯著下降。3）2022

年，公司歸母凈利潤(rùn)增幅遠(yuǎn)高于營(yíng)業(yè)收入增幅。4）報(bào)告期各期，

公司外銷收入規(guī)模分別為 103,114.61 萬(wàn)元、128,931.73 萬(wàn)元和

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）公司存貨規(guī)模占營(yíng)業(yè)收入的比例是否

與同行業(yè)公司存在顯著差異，結(jié)合存貨庫(kù)齡情況、原材料價(jià)格波

動(dòng)情況等，說(shuō)明公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（2）量化分

析公司毛利率持續(xù)下降的原因，與同行業(yè)可比公司是否存在顯著

差異及原因，是否存在持續(xù)下滑風(fēng)險(xiǎn)，以及公司應(yīng)對(duì)措施，相關(guān)

風(fēng)險(xiǎn)是否已充分揭示；（3）量化分析公司 2022 年歸母凈利潤(rùn)增

幅高于營(yíng)業(yè)收入增幅的原因及合理性；

                （4）公司出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)、

信保金額、出口退稅金額等與外銷業(yè)務(wù)規(guī)模的匹配性。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確

意見(jiàn)。

公司控股股東、實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理徐旭東通過(guò)集合競(jìng)

價(jià)交易方式減持公司股票 6,743,224 股，

                       占公司總股本的 1.01%，

違反了《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理

人員減持股份實(shí)施細(xì)則》中關(guān)于“大股東減持或者特定股東減持，

采取集中競(jìng)價(jià)交易方式的，在任意連續(xù) 90 日內(nèi)，減持股份的總

數(shù)不得超過(guò)公司股份總數(shù)的 1%”的規(guī)定。

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：上述違規(guī)減持事項(xiàng)是否已受到或可能受到處

罰，公司或其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員是否存在其他違規(guī)

或接受處罰情形，是否存在不得向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的情形。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理

辦法》第 10 條、《證券期貨法律適用意見(jiàn)第 18 號(hào)》第 2 條進(jìn)行

核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

事會(huì)第十一次會(huì)議，同意將公司控股子公司和升鋁瓶的注冊(cè)資本

由人民幣 3,000 萬(wàn)元增加至人民幣 12,000 萬(wàn)元，其中公司認(rèn)繳和

升鋁瓶新增注冊(cè)資本人民幣 5,460 萬(wàn)元，公司控股股東、實(shí)際控

制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理徐旭東認(rèn)繳和升鋁瓶新增注冊(cè)資本人民幣

的價(jià)格對(duì)和升鋁瓶以現(xiàn)金形式進(jìn)行增資，增資款全額計(jì)入和升鋁

瓶注冊(cè)資本。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：和升鋁瓶增資前的股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)情況和未

來(lái)發(fā)展規(guī)劃，本次增資的具體用途，上述關(guān)聯(lián)交易的必要性、合

理性，履行的決策程序和信息披露情況。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、申報(bào)會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確

意見(jiàn)。

年通過(guò)再融資募集資金，部分募投項(xiàng)目存在延期情況、部分募投

項(xiàng)目實(shí)際未達(dá)到預(yù)期效益。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）前次募投項(xiàng)目延期的具體原因，是否

存在繼續(xù)延期風(fēng)險(xiǎn)，是否存在變更募集資金投向或變更募投項(xiàng)目

實(shí)施方式等情形；（2）結(jié)合前期披露的效益預(yù)測(cè)情況，說(shuō)明實(shí)

際實(shí)現(xiàn)效益與前期預(yù)計(jì)效益的差異情況、未完成預(yù)計(jì)效益的原因、

募投項(xiàng)目實(shí)施環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)等，均不認(rèn)定為財(cái)務(wù)性投資。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：公司不認(rèn)定相關(guān)資產(chǎn)為財(cái)務(wù)性投資的具體依

據(jù)，本次董事會(huì)決議日前六個(gè)月至今發(fā)行人新投入和擬投入的財(cái)

務(wù)性投資情況，是否已從本次募集資金總額中扣除，公司是否滿

足最近一期末不存在金額較大財(cái)務(wù)性投資的要求。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師根據(jù)《證券期貨法律適用意見(jiàn)第

  請(qǐng)公司區(qū)分“披露”及“說(shuō)明”事項(xiàng)，披露內(nèi)容除申請(qǐng)豁免

外，應(yīng)增加至募集說(shuō)明書中，說(shuō)明內(nèi)容是問(wèn)詢回復(fù)的內(nèi)容，不用

增加在募集說(shuō)明書中；涉及修改募集說(shuō)明書等申請(qǐng)文件的，以楷

體加粗標(biāo)明更新處，一并提交修改說(shuō)明及差異對(duì)照表；請(qǐng)保薦機(jī)

構(gòu)對(duì)公司的回復(fù)內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真核查把關(guān)，并在公司回復(fù)之后

寫明“對(duì)本回復(fù)材料中的公司回復(fù)，本機(jī)構(gòu)均已進(jìn)行核查，確認(rèn)

并保證其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確”的總體意見(jiàn)。

                      上海證券交易所

                     二〇二三年四月二十日

主題詞：主板   再融資   問(wèn)詢函

上海證券交易所               2023 年 04 月 20 日印發(fā)

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