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《港灣商業(yè)觀察》廖紫雯王璐　　8月7日，持續(xù)沖刺深交所主板的德和科技集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱，德和科技)收到第2輪審核問詢函?！　≡?月27日時(shí)，德和科技就第1輪審核問詢函進(jìn)行了回復(fù)。外界較為關(guān)注的是德和科技被取消專精特新“小巨人”，公司也進(jìn)行了詳細(xì)解釋。　　與此同時(shí)，德和科技的業(yè)績壓力也頗為嚴(yán)峻?！　?1　　三份審計(jì)報(bào)告與“小巨人”被取消　　關(guān)于被取消第二批專精特新“小巨人”的原因，德和科技表示，如下：根據(jù)工信部中小企業(yè)局向浙江省經(jīng)濟(jì)和信息化廳下發(fā)的工企業(yè)函[2022]136號(hào)《關(guān)于取消“德和科技集團(tuán)股份有限公司”專精特新“小巨人”企業(yè)榮譽(yù)的函》以及與工信部中小企業(yè)局、浙江省經(jīng)信廳工作人員的官方電話溝通，工信部中小企業(yè)局認(rèn)為德和科技2019年數(shù)據(jù)存在三份審計(jì)報(bào)告，三份審計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)存在差異，因此德和科技存在申報(bào)數(shù)據(jù)存疑情況，基于謹(jǐn)慎性考慮，決定取消德和科技專精特新“小巨人”企業(yè)榮譽(yù)，但其同時(shí)確認(rèn)德和科技不屬于故意造假騙取專精特新“小巨人”企業(yè)榮譽(yù)的情形，不屬于懲罰與處罰措施，后續(xù)依然可以再申請(qǐng)?！　〖闻d市經(jīng)濟(jì)和信息化局、嘉興市秀洲區(qū)人民政府辦公室、嘉興市秀洲區(qū)經(jīng)濟(jì)信息商務(wù)局、嘉興市秀洲區(qū)財(cái)政局、王店鎮(zhèn)人民政府已出具《情況說明》，確認(rèn)德和科技被取消專精特新“小巨人”企業(yè)榮譽(yù)主要系因第二批專精特新“小巨人”和第一批重點(diǎn)“小巨人”的申請(qǐng)文件中，不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告時(shí)點(diǎn)不同、職業(yè)判斷差異等原因，導(dǎo)致審計(jì)數(shù)據(jù)存在同一年份出現(xiàn)不同數(shù)據(jù)，德和科技不存在數(shù)據(jù)造假、故意騙取國家資金的情況?！　【C上，公司被取消專精特新“小巨人”榮譽(yù)主要因存在不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告時(shí)點(diǎn)不同、職業(yè)判斷差異等原因，導(dǎo)致對(duì)同一年份的審計(jì)數(shù)據(jù)有差異，但公司不存在數(shù)據(jù)造假等弄虛作假行為，不存在故意騙取國家資金的情況?！　♂槍?duì)該事件影響，德和科技向《港灣商業(yè)觀察》表示，公司被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手惡意舉報(bào)是被取消小巨人的導(dǎo)火索。公司后續(xù)嚴(yán)于律己寬以待人，以免相關(guān)事件再次發(fā)生?！　?2　　財(cái)務(wù)規(guī)范性、內(nèi)控有效性整改有效　　值得注意的是，審核問詢函還提出了德和科技的財(cái)務(wù)規(guī)范性、內(nèi)控有效性等方面問題：1，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人向關(guān)聯(lián)方發(fā)生多筆資金往來，累計(jì)拆入9405萬元，拆出540萬元。2，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人在無真實(shí)業(yè)務(wù)支持情況下，通過供應(yīng)商浙江天誠絕熱科技股份有限公司取得大豐農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司銀行貸款1500萬元，2019年7月前述款項(xiàng)已償還。3，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人第三方回款金額分別為1387.36萬元、599.51萬元、228.39萬元和1127.81萬元，占營業(yè)收入的比例分別為4.54%、1.22%、0.40%和4.39%。發(fā)行人稱已對(duì)第三方回款進(jìn)行相應(yīng)整改規(guī)范?！　?，對(duì)照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號(hào)》第5-8項(xiàng)的要求，對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或持續(xù)存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形進(jìn)行全面梳理，并說明是否構(gòu)成對(duì)內(nèi)控制度有效性的重大不利影響，首次申報(bào)審計(jì)截止日后是否存在新增的不規(guī)范情形。　　德和科技對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)回應(yīng)，公司向關(guān)聯(lián)方拆入資金均有合理原因；就報(bào)告期內(nèi)從關(guān)聯(lián)方拆入資金的情況，公司未計(jì)提利息部分，經(jīng)測(cè)算，相關(guān)利息對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績影響很??；公司2019年存在利用個(gè)人卡代收代付款項(xiàng)的事項(xiàng)，公司已經(jīng)全額納入財(cái)務(wù)核算，除此之外公司與關(guān)聯(lián)方之間不存在互相承擔(dān)成本費(fèi)用等情形；公司已建立健全資金內(nèi)控制度并有效執(zhí)行；2022年第三方回款占比較2021年雖有所上升，但總體而言，公司相關(guān)整改措施有效?！　　　　鞍l(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，轉(zhuǎn)貸、關(guān)聯(lián)方及第三方資金拆借、利用個(gè)人賬戶對(duì)外收付款項(xiàng)、第三方回款等內(nèi)部控制不規(guī)范情形已整改完畢并采取了相應(yīng)的防范措施；不存在其他財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范行為，不存在被處罰情形或風(fēng)險(xiǎn)；符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號(hào)》第5-8的要求?！薄　〉潞涂萍紡?qiáng)調(diào)，公司已建立內(nèi)控制度，公司后續(xù)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，相關(guān)內(nèi)控不規(guī)范問題發(fā)生在報(bào)告期前期，均已得到整改，目前不存在相關(guān)問題?！　?3　　增收不增利，被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手起訴專利侵權(quán)　　招股書介紹，德和科技是一家專注于高性能絕熱節(jié)能材料研發(fā)、生產(chǎn)、銷售以及安裝服務(wù)的企業(yè)，為國內(nèi)知名的絕熱節(jié)能工程整體解決方案提供商。公司生產(chǎn)的絕熱節(jié)能材料主要包括高性能泡沫玻璃、硬質(zhì)聚氨酯泡沫及配套產(chǎn)品，廣泛應(yīng)用于工業(yè)、建筑等領(lǐng)域?！　?020年-2022年(報(bào)告期內(nèi))，公司分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入4.90億元、5.73億元、7.99億元；實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為6997.35萬元、7971.98萬元、7537.84萬元?！　★@而易見，報(bào)告期內(nèi)，德和科技營收增速不錯(cuò)，復(fù)合增長率為27.72%，但凈利潤增速處于下滑態(tài)勢(shì)，尤其是2022年負(fù)增長。期內(nèi)，歸母凈利潤同比增長293.29%、13.93%和-5.45%，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬母公司股東凈利潤復(fù)合增長率為3.79%?！　?duì)于2022年增收不增利的情況，德和科技指出，公司2022年?duì)I業(yè)收入增長較大主要因工程項(xiàng)目收入增長，工程項(xiàng)目本身由于需要公司增加勞務(wù)成本，是產(chǎn)品材料銷售的衍生，毛利率低于產(chǎn)品材料毛利率，因此綜合毛利率會(huì)有所下降。同時(shí)，子公司南通嘉海停產(chǎn)的資產(chǎn)減值損失以及預(yù)計(jì)收回小巨人政府補(bǔ)助的預(yù)計(jì)負(fù)債，凈利潤因此有所下滑?！　≌泄蓵?，德和科技表示關(guān)于小巨人政府補(bǔ)助款預(yù)計(jì)應(yīng)退481萬元?！　∨c凈利潤不佳相一致的還有毛利率持續(xù)下滑，報(bào)告期內(nèi)，公司綜合毛利率分別為34.90%、33.45%和27.00%，主營業(yè)務(wù)是影響綜合毛利率的主要因素。從業(yè)務(wù)類型來看，絕熱節(jié)能材料銷售毛利占比較高，其毛利率變化對(duì)公司毛利率的影響較大?！　〉潞涂萍急硎荆?022年毛利率下滑主要系部分產(chǎn)品因疫情影響，為了保證客戶交貨而進(jìn)行外購，同時(shí)，天然氣成本增加所致。目前，2022年因疫情外購的產(chǎn)品已經(jīng)恢復(fù)自產(chǎn)，公司通過內(nèi)部技術(shù)改造提高天然氣使用效率，降低成本，不存在持續(xù)影響毛利率下滑的因素?！　〈送猓泄蓵?，2023年6月，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手振申絕熱向蘇州市中級(jí)人民法院提起訴訟，聲稱被告德和科技及其子公司南通嘉海具有制造、使用、銷售、許諾銷售其專利產(chǎn)品的侵權(quán)行為，侵犯其專利號(hào)為ZL200810062869.3的"泡沫玻璃用發(fā)泡粉體原料的生產(chǎn)裝置"發(fā)明專利的專利權(quán)，請(qǐng)求：1、判令被告立即停止制造、使用、銷售和許諾銷售侵權(quán)產(chǎn)品等侵害原告發(fā)明專利權(quán)的行為；2、判令被告賠償原告經(jīng)濟(jì)損失人民幣5000萬元以及合理開支人民幣50萬元；3、判令被告承擔(dān)本案的全部訴訟費(fèi)用。就上述原告振申絕熱與被告德和科技、南通嘉海侵害發(fā)明專利權(quán)糾紛一案，蘇州市中級(jí)人民法院于2023年6月13日立案，案號(hào)為(2023)蘇05民初737號(hào)。發(fā)行人及其子公司南通嘉海于2023年6月20日收到相關(guān)訴訟材料。截至目前，本案正在審理過程中?！　〉潞涂萍几嬖V《港灣商業(yè)觀察》，公司不存在專利侵權(quán)，已做好最壞的打算，即使最壞的情況，也不會(huì)影響公司未來持續(xù)經(jīng)營，公司加大了研發(fā)投入，開拓新生產(chǎn)工藝和新產(chǎn)品生產(chǎn)，通過引進(jìn)相關(guān)研發(fā)人員，研發(fā)能力得到進(jìn)一步加強(qiáng)?！　】傮w來看，德和科技研發(fā)費(fèi)用率要弱于同行業(yè)上市公司平均值。報(bào)告期內(nèi)，德和科技研發(fā)費(fèi)用率分別為2.60%、2.21%和3.01%；同行平均值3.95%、3.92%和5.09%。

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